在汇算清缴中，一般企业收入明细表中主营业务收入一项，我们公司是服务业，给客人提供业务咨询，在收入中选择“其他吧？不能选择销售商品收入吧？没有成本，只有费用，

刘泳杉 追问

2018-04-24 11:44

老师：在汇算清缴中上传的财务报表，利润表和资产负债表都是2017.12的期末余额，现金流量表是2017年1-12的累计金额，是这样吗？

邹老师 解答

2018-04-24 11:49

你好，利润表是年度数据，而不是期末余额

刘泳杉 追问

2018-04-24 11:51

我写错了，是1-12月的累计数。

邹老师 解答

2018-04-24 11:53

你好，是的，因为资产负债表是时点数据，是20171231 
而利润表，现金流量表是时期数据，是某个月或某年的发生金额

刘泳杉 追问

2018-04-24 11:53

老师：我们公司业务简单，汇算清缴基本上就这记账报表吧？

邹老师 解答

2018-04-24 11:54

你好，主要是这些表格

刘泳杉 追问

2018-04-24 13:12

老师：汇算清缴我进行风险扫描，提示我只有收入，没有成本，我们只是有费用，这样可以吗？

邹老师 解答

2018-04-24 13:31

你好，不可以的，需要做到成本与收入匹配的

刘泳杉 追问

2018-04-24 13:35

但是：老师我们没有成本呀，我们是投资公司，只有费用，收入就是给客户提供的咨询服务

邹老师 解答

2018-04-24 13:36

你好，你可以把相关人员工资计入成本核算的 
需要做到成本与收入匹配的

刘泳杉 追问

2018-04-24 13:41

把期间费用分出来一些到成本里？那我的利润表里没有成本，这样会不会有问题呢？

邹老师 解答

2018-04-24 13:42

你好，你需要调整你之前的分录，把部分费用调整到主营业务成本核算，然后汇算清缴把你账面的成本填写在成本费用明细表的提供劳务成本栏次

刘泳杉 追问

2018-04-24 13:49

老师：我还是不太明白，我2017年的费用都结账了，分录怎么调成呢？在2018.4重新调整做分录吗？ 
那么我在2018年职工工资就分出来一部分，做在主营业务成本里？例如：2018年5月公司：计提员工5月份工资：借：主营业务成本   贷：应付职工薪酬-工资   发放时：借：应付职工薪酬-工资    贷：银行存款，是这样吗？

邹老师 解答

2018-04-24 13:55

你好，你需要反结账到17年调整账务处理 
借；主营业务成本 贷；管理费用 
然后修改报表数据

刘泳杉 追问

2018-04-25 10:19

老师：特别想跟您讨论一个问题，是每个公司都的有主营业务成本吗？您看我们是投资公司，我们的收人来源就是：让客户买我们的股市课程，就是客户决定购买课程后，我们给客户登录名和密码，登陆到我们公司提供的平台，这样的话客户就能听课了，公司平时的支出就是工资、办公费、房租等等，您看这样的话，那些支出应该属于我们的成本呢？

邹老师 解答

2018-04-25 10:21

你好，是的，有收入就有相应成本，做到成本与收入匹配的  
你可以把相关课程的研发支出摊销计入成本核算

刘泳杉 追问

2018-04-25 10:32

可是没有研发支出呀。比如：要讲今天的市场分析，我公司有自己的老师讲，是我们的员工，他到会议室，用手机登陆**平台，就直接讲了。

邹老师 解答

2018-04-25 10:34

你好，那你可以把讲课老师的工资计入劳务成本，然后结转到主营业务成本

刘泳杉 追问

2018-04-25 10:44

那他们的工资就得和我们员工工资分开吧？这个分录怎么做呢？个人所得税还是按工薪申报吗？

邹老师 解答

2018-04-25 10:45

你好，是的 借；劳务成本  贷银行存款等科目    
借；主营业务成本 贷；劳务成本  
按工资薪金计算 申报

刘泳杉 追问

2018-04-25 11:04

好的，明白了，谢谢老师！

邹老师 解答

2018-04-25 11:05

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

刘泳杉 追问

2018-04-25 11:12

老师：我们公司有一个员工，离职了，但是他的社保公司决定给他继续缴纳，费用公司负担。这笔社保款是走公司费用吗？借：管理费用-代缴社保   贷：银行存款，然后年底的时候纳税调增？

邹老师 解答

2018-04-25 11:14

你好，应当计入营业外支出核算才是的

刘泳杉 追问

2018-04-27 09:19

老师：还是之前的问题。我们是投资公司，收入就是给客人提供股票动态服务，客户把钱汇到公司账上，公司给客户提供**平台登录名和密码，然后就可以听课了，讲课老师是我们的员工，这样的话我当时都做得费用支出，没有成本。老师说有收入就有成本，那么我把每月的固定支出作为主营业务成本成吗？例如：每月的员工工资、公司负担的社保部分、房租、网络费，可以吗？

邹老师 解答

2018-04-27 09:21

你好，你可以把讲课的员工工资计入劳务成本，然后结转到主营业务成本就是了

刘泳杉 追问

2018-04-27 09:25

但是这讲课的员工成本，每月只有6000元，是不是太少了？有的是外面的老师讲课，我们用私账就给汇款了。

邹老师 解答

2018-04-27 09:29

你好，外面请的老师讲课支付的劳务费也是成本，应当让对方提供劳务费发票，你单位对公转账，作为成本核算的