年度所得税申报表中的资产总额是不是12月资产负债表中的资产总计期末余额呀，税务局培训的时候讲的是纳税人全年资产总额季度平均数，单位为万元，保留小数点后2位。资产总额季度平均数，具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。但是我的理解能力比较差理解不了，可以举例吗？

方亮老师

职称：税务师,会计师

2018-04-24 11:18

你好，一般是填资产总额的年度全年平均数。
1.先算季度平均值：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
1季度资产总额平均值=（1月初资产总额+3月末资产总额）/2
以此类推算出1234季度的资产总额平均值
2.再算全年资产总额季度平均值
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
=以上算出的季度平均值相加/4
最后填的数据就是最后算出的全年资产总额季度平均值

方亮老师解答

2018-04-24 11:34

您好！
1季度平均值=（1月初资产总额+3月末资产总额）÷2
2季度平均值=（4月初资产总额+6月末资产总额）÷2
3季度平均值=（7月初资产总额+9月末资产总额）÷2
4季度平均值=（10月初资产总额+12月末资产总额）÷2
全年季度平均值=[（1季度平均值）+（2季度平均值）+（3季度平均值）+（4季度平均值）]÷4

方亮老师解答

2018-04-24 13:44

全年季度平均值=[（年初余额+3月份的期末余额）/2+（3月份的期末余额+6月份的期末余额）/2+（6月份的期末余额+9月份的期末余额）/2+（9月份的期末余额+12月份的期末余额）/2]/4