我们收购之前公司旧的固定资产 卖了一部份 当时发票没有回来 卖的部门做的其他应付款 现在发票全部回来了 我该怎么入账呀

　 追问

2018-04-24 14:41

嗯 是的    现在这个发票全部回来了  不知道怎么入账  是入固定资产清理还是一次摊销掉 收到的钱怎么处理

方亮老师 解答

2018-04-24 14:44

1、借：固定资产清理 
借：累计折旧 
贷：固定资产 
2、借：其他应付款 
贷：固定资产清理 
贷：应交税费-应交增值税-销项税额 
3、借：营业外支出（净收益计入营业外收入） 
贷：固定资产清理

　 追问

2018-04-24 14:55

老师我是不是要全部清理掉

方亮老师 解答

2018-04-24 14:57

您说的全部清理掉是什么意思？

　 追问

2018-04-24 15:17

我的意思是说   比如这个固定资产是15万  我们收回的     卖了1000作为营业收入  剩下的全部进去固定资产清理 是这个意思吗？  是不是还得做一个先进去固定资产的分录呀

方亮老师 解答

2018-04-24 15:24

1、固定资产的净值和出售的款项都计入固定资产清理科目，不是计入营业收入科目，固定资产清理科目的借贷方差额计入营业外收入或者营业外支出。 
2、需要先编制确认固定资产的分录。

　 追问

2018-04-24 15:37

那我之前购买的时候做的一个借其他应付款 -工具款     贷的内部往来   里面有一部分的办公家具    我现在怎么把这个科目做平    然后在从新做一个工具库跟办公家具的科目   直接做个负数科目吗？

方亮老师 解答

2018-04-24 15:48

冲销之前编制的分录，然后编制如下分录即可： 
借：固定资产 
贷：其他应付款

　 追问

2018-04-24 16:30

那我低于1000的是计入周转材料 -低值易耗品     还是计入固定资产清理呀     是借：固定资产        周转材料-低值易耗品   贷其他应付款   这样对吗

方亮老师 解答

2018-04-24 16:58

计入周转材料科目。对的。