根据最近大华会计事务所被罚，分析一下它邪恶风险评估有哪些问题，以及怎么改正，最后对这件事情发表自己的建议

薇老师 解答

2024-05-26 15:23

大华会计事务所近期因在审计过程中存在重大缺陷而被处罚。具体问题包括在审计金通灵公司2017年至2022年年度财务报表时，风险评估及内控测试程序存在重大缺陷，未采取恰当审计措施应对舞弊风险，实质性程序存在重大缺陷，违反相关执业准则的规定，未能履行勤勉尽责义务，所出具的审计报告存在虚假记载。在审计獐子岛集团时，未充分考虑獐子岛存货特殊性并制定合理的监盘计划、未规范执行监盘程序、未对底播虾夷扇贝的存在和状况获取充分、适当的审计证据，导致未能发现部分区域存货不存在以及实际采捕区域与账面记载严重不一致的情况。


大华会计事务所已对这些问题进行了反思，并承诺将坚守诚信底线，坚持执业准则，坚决落实财会监督执业责任，切实履行资本市场“看门人”职责。此外，为改进风险评估和管理，大华所实施了以下措施：


1.建立全面质量管理的治理体系：设立合伙人管理委员会、执行合伙人委员会等作为全所质量管理的领导决策机构，以及技术支持、信息化委员会等作为咨询建议机构。此外，还设立了审计业务管理委员会和非审计业务管理委员会，以及专业仲裁委员会等，以确保项目合伙人、独立复核合伙人、专职质控合伙人全程负责把控重大项目、高风险项目的执业质量。
2.实施“管理总部+业务分部”的运营模式：设置北京、深圳、上海、西南四个区域管理总部，以及事业部、分所等业务分部。管理总部负责其辖区内审计业务管理工作，而总所质控部在各管理总部设置分部，统一管理人事关系、薪酬、考核、晋升等，以确保总所职能有效延伸，并贴近业务、分所、市场。
3.构建职能健全、高度协同的质量管理组织体系.：调整后的质量管理职能部门包括质量控制部、专业标准部、稽查监控部、审计创新部以及审管办。这些部门既有明确分工，又有深度协作，形成了一个职能健全、高度协同的质量管理组织体系
大华会计事务所此次被罚，实际上是对整个行业的一次警示。对于大华所来说，除了上述改正建议外，还应从企业文化、员工素质、质量控制等多个方面进行全面的反思和改进。同时，监管部门也应加强对会计师事务所的监管力度，推动行业健康发展。