职工薪酬支出及纳税调整明细表中工资薪金支出项目的账载金额，实发生额，税收金额，怎么区分填写啊？

张艳老师

职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

2018-04-24 16:10

第1行“一、工资薪金支出”：填报纳税人本年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或非现金形式的劳动报酬及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下：
（1）第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。
（2）第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额（实际发放的工资薪金）。
（3）第5列“税收金额”：填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额，按照第1列和第2列分析填报。
（4）第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列的余额。

罗达追问

2018-04-24 16:13

那期初有余额呢，不用管吗？

张艳老师解答

2018-04-24 16:15

没看懂您说的期初余额指的是什么？

罗达追问

2018-04-24 16:20

应付职工薪酬-工资

罗达追问

2018-04-24 16:22

期初就是上年工资贷方余额数，不是表示已计提，未支付吗？

张艳老师解答

2018-04-24 16:22

应付职工薪酬-工资有余额，是去年的贷方余额吗？

罗达追问

2018-04-24 16:26

是的

张艳老师解答

2018-04-24 16:27

是要算进去的，因为到企业所得税汇算清缴前实际发放的工资薪金是可以税前扣除的。

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