老师，审计调整跨年事项（22年跨23年，22年部分费用未计提，导致直接计入23年费用）：一、期初调整（借：在建工程/待摊费用 贷：其他应付款）二、期末调整（借：在建工程/待摊费用 贷：管理费用）（说明，原费用未做损益直接计入在建工程待摊，后会计政策修改，要求将在建工程待摊费用这块计入管理费用）。理解不了，期末调整不应该是 借：以前年度损益调整 贷：其他应付款来冲销么？请老师指导！ 图一是，这是年初调整分录，图二是这是年末调整分录。我不解的是为什么在建工程都在借方增加 现在是23年度审计嘛，审计 看了23年的部分费用是22年的，要求调整，这没问题，但他这调整分录写的我看不明白

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2024-05-28 09:11

不是红字，是我选的框红了

余倩老师 解答

2024-05-28 09:16

你好，你看是否还有其他的分录，我看第2张图片上写的，22年的费用已经计入在建工程了，他调整的是这个

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2024-05-28 09:19

打个比方一、1-10月是记借：在建工程/待摊100块，贷：银存100块，
二、到 10月时会计师说这样不行，与在建工程不直接相关的费用要计入管理费用，这样就在10月一次性调整了次账把1-10月的凭证作 了调整嘛，借：管理费用100块贷在建工程/待摊100块
这是审计调账前的会计处理，到 这块我说明白了吗，老师~
然后就进入23年末审计调整流程了么，要把实际22年发生的费用调出来嘛。所以给了这样的调整分录，这我调都调不明白

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2024-05-28 09:21

1-10月的时候是都记入的在建工程，但在10月的时候一次性把这在建工程调出到 10月的管理费用了嘛

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2024-05-28 09:26

现在年末调账嘛，我返账到23年12月一起调整嘛，这样处理可否？还是说年初的调整分录还要返到 23年1月去调整？

余倩老师 解答

2024-05-28 09:28

你的意思我明白哈，1、你说的1-10月是23还是22年做的分录，2、现在是审计哪一年的账呢，审计调整的不是你说的这个情况哈。

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2024-05-28 09:32

1-10月是23年的账，现在审的也是23年的账，但是审到了23年1-2月里包含了22年权责发生的费用嘛，所以审计要求调整出去，老师

Ctrl 追问

2024-05-28 09:34

这里面多了个弯，就是我现在这样公司是新建的企业，还在项目建设期没有生产经营，所以前面会计记账的时候把这些发生的费用都记到在建工程里面了嘛，但是去年中会计师来看说不行，要把在建工程这块不直接相关的费用调整到管理费用里面嘛

余倩老师 解答

2024-05-28 09:42

这个审计的意思好像是，你应该计入在建工程，而不是计入到管理费用里。

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2024-05-28 10:09

仔细看了下，我理解年末的调整为什么继续写入在建工程/待摊，因为22年整个账务仍然是将费用用写入在建工程，保持一致性，而将里面的招待费用转出来纳入未分配利润。但是这个年初调整的贷方的其他应付款那我要怎么处理，难道还要返到 23年1月份去调整？

余倩老师 解答

2024-05-28 10:14

这个其他应付款，你当时没支付款项吗

Ctrl 追问

2024-05-28 10:19

支付了的，老师

余倩老师 解答

2024-05-28 10:20

那你这个其他应付款的余额应该是0，就不用管他。