非限定性净资产年结怎么做凭证

朴老师

职称：会计师

2024-05-28 11:38

1. 收入类科目的结转
借：捐赠收入 - 非限定性收入（根据具体金额填写）
会费收入 - 非限定性收入（根据具体金额填写）
提供服务收入 - 非限定性收入（根据具体金额填写）
政府补助收入 - 非限定性收入（根据具体金额填写）
其他非限定性收入（如商品销售收入、投资收益等，根据具体金额填写）
贷：
非限定性净资产（上述各项收入之和）
2. 费用类科目的结转
借：
非限定性净资产（根据各费用类科目的余额总和填写）
贷：
业务活动成本（根据具体金额填写）
管理费用（根据具体金额填写）
筹资费用（如果适用，根据具体金额填写）
其他费用（如适用，根据具体金额填写）
3. 限定性净资产转为非限定性净资产的调整（如适用）
如果限定性净资产的限制已经解除，应当对净资产进行重新分类，将限定性净资产转为非限定性净资产。
借：
限定性净资产（根据解除限制的金额填写）
贷：
非限定性净资产（与上述限定性净资产相同的金额）
4. 归纳
非限定性净资产年结主要包括收入和费用类科目的结转，以及（如适用）限定性净资产转为非限定性净资产的调整。
收入和费用类科目的结转遵循会计的借贷原则，确保净资产变动的正确记录。
如果有限定性净资产转为非限定性净资产的情况，也需进行相应的调整。