甲企业(一般纳税人) 从农民处购入蔬菜,取得免税发票 (1)甲企业把蔬菜去皮,切丁,装盒,销售给自己门店(个体工商户),是否可以开免税发票 (2)甲企业把蔬菜去皮,切丁,装盒,销售给A企业(一般纳税人),是否可以开免税发票 a:A企业购入后加工,销售13% B:如果甲企业可以开免税发票,A企业是否可以收取?后按照10%计算抵扣?
口袋里的糖
于2024-05-30 10:24 发布 95次浏览
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朴老师
职称: 会计师
2024-05-30 10:29
首先,我们需要明确增值税的免税政策以及发票开具的相关规定。
(1) 对于甲企业把蔬菜去皮、切丁、装盒后销售给自己门店(个体工商户)的情况:
甲企业从农民处购入的蔬菜,如果取得了免税发票,说明这些蔬菜本身是免税的。但是,当甲企业对蔬菜进行了加工(去皮、切丁、装盒)后,这些蔬菜已经不再是初级农产品,而是经过加工的农产品。根据增值税的规定,经过加工的农产品通常不再享受免税政策。
因此,甲企业销售给自己门店的经过加工的蔬菜,不能开具免税发票,而应该按照一般规定开具增值税发票,并缴纳相应的增值税。
(2) 对于甲企业把蔬菜去皮、切丁、装盒后销售给A企业(一般纳税人)的情况:
同样地,甲企业销售给A企业的经过加工的蔬菜也不能开具免税发票。A企业作为一般纳税人,需要按照一般规定进行增值税的抵扣和缴纳。
针对A企业购入后加工并销售的情况:
a:A企业购入后加工,销售13%:
A企业购入的经过加工的蔬菜,由于不是免税产品,所以A企业在销售时需要按照适用的税率(假设为13%)计算并缴纳增值税。
b:如果甲企业可以开免税发票,A企业是否可以收取?后按照10%计算抵扣?
由于我们已经确定甲企业不能对经过加工的蔬菜开具免税发票,所以这个问题的前提不成立。但如果我们假设甲企业能够开具免税发票(这在实际情况中是不可能的),A企业也不能直接按照10%的税率计算抵扣。因为A企业购入的蔬菜已经经过加工,不再是免税的初级农产品,所以A企业不能享受初级农产品的抵扣政策。A企业需要根据自己销售的产品和适用的税率来计算和缴纳增值税。
口袋里的糖 追问
2024-05-30 10:36
朴老师 解答
2024-05-30 10:38