送心意

朴老师

职称会计师

2024-05-30 10:29

首先,我们需要明确增值税的免税政策以及发票开具的相关规定。
(1) 对于甲企业把蔬菜去皮、切丁、装盒后销售给自己门店(个体工商户)的情况:
甲企业从农民处购入的蔬菜,如果取得了免税发票,说明这些蔬菜本身是免税的。但是,当甲企业对蔬菜进行了加工(去皮、切丁、装盒)后,这些蔬菜已经不再是初级农产品,而是经过加工的农产品。根据增值税的规定,经过加工的农产品通常不再享受免税政策。
因此,甲企业销售给自己门店的经过加工的蔬菜,不能开具免税发票,而应该按照一般规定开具增值税发票,并缴纳相应的增值税。
(2) 对于甲企业把蔬菜去皮、切丁、装盒后销售给A企业(一般纳税人)的情况:
同样地,甲企业销售给A企业的经过加工的蔬菜也不能开具免税发票。A企业作为一般纳税人,需要按照一般规定进行增值税的抵扣和缴纳。
针对A企业购入后加工并销售的情况:
a:A企业购入后加工,销售13%:
A企业购入的经过加工的蔬菜,由于不是免税产品,所以A企业在销售时需要按照适用的税率(假设为13%)计算并缴纳增值税。
b:如果甲企业可以开免税发票,A企业是否可以收取?后按照10%计算抵扣?
由于我们已经确定甲企业不能对经过加工的蔬菜开具免税发票,所以这个问题的前提不成立。但如果我们假设甲企业能够开具免税发票(这在实际情况中是不可能的),A企业也不能直接按照10%的税率计算抵扣。因为A企业购入的蔬菜已经经过加工,不再是免税的初级农产品,所以A企业不能享受初级农产品的抵扣政策。A企业需要根据自己销售的产品和适用的税率来计算和缴纳增值税。

口袋里的糖 追问

2024-05-30 10:36

老师,您好,这一政策是不是会地区不同,确认是否能开免税的政策也不同,我们(A企业)最近就收到了甲企业开具的免税发票,我们可以收吗,她说她们一直都是这样开票的(免税发票),我们也打电话问了下12366,回答也是可以开免税

朴老师 解答

2024-05-30 10:38

可以的
税局同意就可以

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首先,我们需要明确增值税的免税政策以及发票开具的相关规定。 (1) 对于甲企业把蔬菜去皮、切丁、装盒后销售给自己门店(个体工商户)的情况: 甲企业从农民处购入的蔬菜,如果取得了免税发票,说明这些蔬菜本身是免税的。但是,当甲企业对蔬菜进行了加工(去皮、切丁、装盒)后,这些蔬菜已经不再是初级农产品,而是经过加工的农产品。根据增值税的规定,经过加工的农产品通常不再享受免税政策。 因此,甲企业销售给自己门店的经过加工的蔬菜,不能开具免税发票,而应该按照一般规定开具增值税发票,并缴纳相应的增值税。 (2) 对于甲企业把蔬菜去皮、切丁、装盒后销售给A企业(一般纳税人)的情况: 同样地,甲企业销售给A企业的经过加工的蔬菜也不能开具免税发票。A企业作为一般纳税人,需要按照一般规定进行增值税的抵扣和缴纳。 针对A企业购入后加工并销售的情况: a:A企业购入后加工,销售13%: A企业购入的经过加工的蔬菜,由于不是免税产品,所以A企业在销售时需要按照适用的税率(假设为13%)计算并缴纳增值税。 b:如果甲企业可以开免税发票,A企业是否可以收取?后按照10%计算抵扣? 由于我们已经确定甲企业不能对经过加工的蔬菜开具免税发票,所以这个问题的前提不成立。但如果我们假设甲企业能够开具免税发票(这在实际情况中是不可能的),A企业也不能直接按照10%的税率计算抵扣。因为A企业购入的蔬菜已经经过加工,不再是免税的初级农产品,所以A企业不能享受初级农产品的抵扣政策。A企业需要根据自己销售的产品和适用的税率来计算和缴纳增值税。
2024-05-30 10:29:06
同学,个体户有核定征收和查账征收
2019-11-19 23:11:21
你好,个体小规模月不过三万或者季不过九万免增值税的,现在个体分核定征收和查帐征收,具体的看你税务局那边的要求
2018-10-31 08:11:01
你好,自产自销农产品免增值税和所得税
2022-03-23 19:19:48
对不同的纳税人,有不同的税收优惠政策,小规模纳税人可以享受一定的税收减免,一般纳税人也可以享受优惠政策,而个体工商户开发票一般不免税。具体细分,小规模纳税人可以享受收入6万元以下减半征收优惠,收入6万元至20万元,享受四成征收优惠,收入20万元以上,按照五成征收优惠。一般纳税人可以享受收入30万元以下的三成减免征收优惠,收入30万元至50万元的减免率为2.5%,收入50万元以上的减免率为2%。
2023-03-24 18:11:05
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