一般实际工作中公司出现之前年度的调整是否是通过以前年度损益调整来核算？

EVER 追问

2018-04-25 15:22

那请问老师，我这边有一笔金额不大的一张去年开的普票退回了，现在这边要开红字普票，是要通过以前年度损益调整么？另外我这在做汇算清缴，这个会影响汇算清缴填报么？有什么需要注意的么？麻烦老师详细些，谢谢

辜老师 解答

2018-04-25 15:25

如果你们的报表没有经过审计的话，你可以吧收入冲减通过以前年度损益调整，调整上年度的收入，那17年的利润表跟资产负债表受影响的项目都要剔除这笔收入的影响，年度汇算清缴的时候就要以剔除后的收入进行填列，如果金额不大的话，建议直接冲减当年度收入

EVER 追问

2018-04-25 15:46

金额是2.5万元。请问是直接在这个月开的红字发票上直接用以前年度损益调整冲减收入吗？是汇算清缴的时候剔除这笔收入？那不是我的财务报表都需要改么？

辜老师 解答

2018-04-25 15:59

是的，如果调整上年度就是这样处理，所以建议直接冲减当年度的收入

EVER 追问

2018-04-25 16:03

老师  那我之前第四季度申报税过报表了，我现在手动更改了那不是跟之前季度报的数据不一致，会不会有问题呢？ 我这是第一次接触到以前年度损益调整的问题，完全有点懵

辜老师 解答

2018-04-25 16:06

一般情况下，年度汇算清缴所附的报表是经审计的报表，可以跟季度所附报表不一致

EVER 追问

2018-04-25 16:15

老师  我这边开红字发票冲红都是在这个月做的分录，报表上是上年度的，我直接冲减了去年收入修改上年度的报表，那这个月的这笔分录涉及到的数据是直接在这个月不算进去么。。。要不然不是重复了么   这一点我不太明白。麻烦老师了

辜老师 解答

2018-04-25 16:16

你这个月通过以前年度损益调整调减收入，就是影响上年度的收入，本年的收入是不含这笔的