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廖君老师

职称： 注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师

2024-06-04 17:55

您好，【@企业所得税】企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。@长期待摊费用：其他应当作为长期待摊费用的支出，支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。
企业的开办费既可以作为长期待摊费用，也可以一次性扣除。
筹办期  ：借：长期待摊费用-开办费  贷：银行   
经营开始： 借：管理费用-开办费   贷：：长期待摊费用-开办费 
企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除;
发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。
筹建期的福利费是受工资总额扣除限制的。根据企业所得税法实施条例第四十条规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。同时，筹建期间发生的福利费支出须在工资薪金总额14%的限额内据实扣除。企业筹建期间发生的费用应该计入“长期待摊费用----开办费”。在企业正式营业后分期摊入“管理费用”科目。税法规定开办费摊销期不小于五年。如果开业当年亏损，则亏损额可在五年内被允许税前抵充所得额（即弥补税前利润）。如果开业当年有盈利，则计缴企业所得税。

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相关问题讨论
你好，如果有利润是需要缴纳所得税的 但是筹建期一般没有利润
2016-07-11 21:54:27
筹建期的话 也是需要申报的 （当然，没有业务，自然不用交企业所得税）
2020-01-11 21:41:01
你好！没有盈利就不交
2016-11-02 09:50:26
您好 请问您单位筹建期有利润么 计提所得税
2019-07-09 13:54:38
没有利润的，打开0保存就可以
2019-10-15 13:13:45
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