单位2016年的工程完毕，本年年底已经全部开出了工程款普票(已经开具普票金额是全额)，同时2016年底收到了部分工程款，2018年又收到了全部剩余尾款，关键是在2017年底老会计已经退休，新任会计发现应收账款里没有2016年剩余的尾款记载，那么这笔剩余尾，怎么入账？当时2016年底已经开具了普票金额是全额。

草原风情 追问

2018-04-27 08:50

如果采用借：应收账款，  贷：以前年度损溢调整，最终以前年度损溢调整要结转到利润分配里和本年利润里，这样还得交所得税吧，我单位于2017年10月办的税务登记,2016年还没办税务登记了，我认为这尾款不应该交税了，请老师，指教！

王瑞老师 解答

2018-04-28 06:28

您好，以前年度损益调整最终调的是本期未分配利润期初数，填申报表时可以填入以前年度已纳税所得额，并向税局提供纳税凭证。