发票放在5月上旬认证 ，但做在4月的申报表里，可以吗

小谢 追问

2018-04-26 18:24

4月的报表是5月做啊，我在快学堂  听不知那个老师的课，说在申报期间认证，都可以做账， 可能是我搞错了

老江老师 解答

2018-04-26 18:27

对对，5月上旬，还可以“勾选”的。。。。。勾选 的结果还是确认到四月份的！ 
（传统的扫描认证是不可以的）

小谢 追问

2018-04-26 18:28

老师还有一个问题专项一下   我有一个公司，去年3月开业，但没有正式运营 有一张增值税发票是去年6月开的，今天刚找到，可以做账吗

老江老师 解答

2018-04-26 18:29

做账是可以的，但6月份开的，已经超过认证期了，不能抵扣了！

小谢 追问

2018-04-26 18:30

我要到税务所去认证，对吗

小谢 追问

2018-04-26 18:33

哦 只能做费用吧，相隔这么长时间，做费用，税务所查账的话，有问题吗，谢谢老江老师

老江老师 解答

2018-04-26 18:35

已经超过180天了，不能认证抵扣了！ 
前期的票据可以做费用 的，相关规定是:2012年15号公告

小谢 追问

2018-04-26 18:39

我知道不能认证   ，谢谢，15号公告可以发给我看看吗

老江老师 解答

2018-04-26 18:44

这是税总的官方网站 http://hd.chinatax.gov.cn/guoshui/action/GetArticleView1.do?id=204522&flag=1 
根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称《企业所得税法》）及其实施条例（以下简称《实施条例》）以及相关规定，现就企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题公告如下： 
  一、关于季节工、临时工等费用税前扣除问题 
  企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按《企业所得税法》规定在企业所得税前扣除。其中属于工资薪金支出的，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。 
  二、关于企业融资费用支出税前扣除问题 
  企业通过发行债券、取得贷款、吸收保户储金等方式融资而发生的合理的费用支出，符合资本化条件的，应计入相关资产成本；不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除。 
  三、关于从事代理服务企业营业成本税前扣除问题 
  从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业（如证券、期货、保险代理等企业），其为取得该类收入而实际发生的营业成本（包括手续费及佣金支出），准予在企业所得税前据实扣除。 
  四、关于电信企业手续费及佣金支出税前扣除问题 
  电信企业在发展客户、拓展业务等过程中（如委托销售电话入网卡、电话充值卡等），需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除。 
  五、关于筹办期业务招待费等费用税前扣除问题 
  企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除；发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。 
  六、关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题 
  根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。 
  企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。 
  亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款，并按前款规定处理。 
  七、关于企业不征税收入管理问题 
  企业取得的不征税收入，应按照《财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税〔2011〕70号，以下简称《通知》）的规定进行处理。凡未按照《通知》规定进行管理的，应作为企业应税收入计入应纳税所得额，依法缴纳企业所得税。 
  八、关于税前扣除规定与企业实际会计处理之间的协调问题 
  根据《企业所得税法》第二十一条规定，对企业依据财务会计制度规定，并实际在财务会计处理上已确认的支出，凡没有超过《企业所得税法》和有关税收法规规定的税前扣除范围和标准的，可按企业实际会计处理确认的支出，在企业所得税前扣除，计算其应纳税所得额。 
  九、本公告施行时间 
  本公告规定适用于2011年度及以后各年度企业应纳税所得额的处理。