某企业适用的所得税税率为 25%,2023 年全年共实现利润总额 556 万元，当年该企业确 认了国债利息收入 20 万元，发生税收滞纳金 10 万元，发生业务招待费 25 万元(其中按照 税法规定允许当年税前扣除 11 万元)。假定不考虑其他因素，该企业 2020 年的应交所得税 为。

所得税 业务招待费

答： 为什么业务招待费是支出，同理的还有公会经费，职工福利费，教育经费这些都是支出，为什么要加进所得额里去计算所得税？ 所得税不是人的所得吗？

某企业适用的所得税税率为 25%,2023 年全年共实现利润总额 556 万元，当年该企业确 认了国债利息收入 20 万元，发生税收滞纳金 10 万元，发生业务招待费 25 万元(其中按照 税法规定允许当年税前扣除 11 万元)。假定不考虑其他因素，该企业 2020 年的应交所得税 为。

答： 您好，第一步：利润总额 556 万元，国债利息收入 20 万元免税，应调减利润总额，所以应纳税所得额=556-20=536（万元）。 第二步：税收滞纳金 10 万元不允许税前扣除，应调增应纳税所得额，此时应纳税所得额=536+10=546（万元）。 第三步：业务招待费只允许扣除 11 万元，而实际发生 25 万元，多的 14 万元应调增应纳税所得额，那么应纳税所得额=546+14=560（万元）。 第四步：应交所得税=应纳税所得额×所得税税率=560×25%=140（万元）。 综上，该企业 2023 年的应交所得税为 140 万元。

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

老师，没有收入，但有业务招待费，业务招待费在年底企业所得税报表中，是不是得全额交纳企业所得税呢

答： 你好对的，需要全额纳税调整交所得税。