老师您好！请问上个月有位员工因特殊情况需要自己承担全部的社保费用(公司部分+个人部分），但是其他应收款——个人养老金科目，借方发生额“大于”银行存款科目付的社保金额，最终导致其他应收款——个人养老金科目在贷方计提的金额也“大于”其他应收款——个人养老金科目借方发生额，这样科目余额表上就出现了贷方期末余额，老师请问应该怎样调平？

朴老师

职称：会计师

2024-06-14 11:39

1.确认余额来源：首先，需要确认贷方余额的具体来源。是因为员工多缴纳了社保费用，还是其他原因导致的。只有明确了余额的来源，才能采取正确的调平方法。
  2.与员工沟通：与该员工进行沟通，了解其是否愿意将多缴纳的社保费用用于其他用途，或者是否同意将余额退还给公司。如果员工同意，可以按照公司的退款流程进行操作。
  3.调整会计分录：如果员工不同意退款，或者无法确定余额的具体用途，可以考虑调整会计分录。具体来说，可以将贷方余额转入其他应付款科目，或者将其作为公司的收入进行处理。以下是两种可能的调整分录：转入其他应付款：        借：其他应收款——个人养老金
        贷：其他应付款——个人养老金                         作为公司收入        借：其他应收款——个人养老金
        贷：营业外收入

春花秋实追问

2024-06-14 11:44

老师您好！是因为员工多缴纳了公司应该承担的社保费用，这个多承担的社保是跟员工沟通允许的情况下进行的，因为他请了一个月的事假，没有上一天班，个人又不想停社保，所以就只能自己承担个人部分和公司部分的社保费用。

朴老师解答

2024-06-14 11:49

同学你好
你们做代收代付吗

春花秋实追问

2024-06-14 12:01

老师您好！我们是代付，然后再从员工工资中扣除

朴老师解答

2024-06-14 12:06

这个做往来科目就可以了

春花秋实追问

2024-06-14 15:17

老师您好！你说做往来科目具体要怎么做分录呢？

朴老师解答

2024-06-14 15:21

借其他应收款
贷银行存款
借应付职工薪酬
贷其他应收款
贷银行存款

春花秋实追问

2024-06-14 15:44

老师您好！我们是这样做账的，1,缴费时,借：其他应收款——个人养老金，贷：银行存款。2,计提时，借：生产成本，贷：其他应收款——个人养老金

朴老师解答

2024-06-14 15:51

这个代收代付的不做计提

春花秋实追问

2024-06-14 16:27

但是我们要计到生产成本中去的

朴老师解答

2024-06-14 16:36

这个不是企业承担的呀

春花秋实追问

2024-06-14 16:57

老师您好！我们是这样做账的，1,缴费时,借：其他应收款——个人养老金1万，贷：银行存款1万。2,计提时，借：生产成本0.5万，贷：其他应收款——个人养老金0.5万，然后其他应收款——个人养老金有借方余额0.5万，不能平账，我现在需要怎么调平？

朴老师解答

2024-06-14 17:04

一万都是个人自己承担的呀
你要做一万
发工资的时候
借应付职工薪酬
贷其他应收款
和你生产成本没有关系呀

春花秋实追问

2024-06-14 17:14

老师您好!我们是这样做分录的，1,缴费时,借：其他应收款——个人养老金1万，贷：银行存款1万。2,计提时，借：生产成本3万，研发费用1万，管理费用1万，贷：其他应收款——个人养老金0.5万，应付职工薪酬4.5万，我想是不是可以这样做分录平账，因为这个员工自己承担个人部分和公司部分的社保费用。可以作为公司收入，借：其他应收款——个人养老金，贷：营业外收入——其他收益。

朴老师解答

2024-06-14 17:26

这个一万是个人自己承担的所以不能计入生产成本呀

你们公司给员工承担五千吗

春花秋实追问

2024-06-14 17:29

老师不是这样的，生产成本中有工资的

朴老师解答

2024-06-14 17:30

工资要通过应付职工薪酬呀
你通过其他应收款做什么
你发工资的时候才从工资里扣这个其他应收款
借生产成本
贷应付职工薪酬
借应付职工薪酬
贷银行存款
贷其他应收款