5.税务机关在9月份纳税检査时发现黄山公司2017年度部分支出不符合税前扣除标准，要求黄山公司补缴2017年度企业所得税20万元(假设不考虑滞纳金及罚款)。黄山公司于次月补缴了相应税款，并作为前期差错处理，假设黄山公司2018年度不存在其他会计与税法差异的交易和事项。这笔业务的会计分录怎么做？

刘欢老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师,经济师,审计师

2024-06-15 13:30

同学，您好。
借：以前年度损益调整——所得税费用20
贷：应交税费——应交所得税20
借：应交税费——应交所得税20
贷：银行存款20
借：利润分配——未分配利润18
盈余公积——法定盈余公积2
贷：以前年度损益调整20

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