如果2017年做了暂估库存商品，并且结转了成本，汇算清缴的时候已经给调增了并且缴税了，2018年的账上还体现了应付账款有暂估数，汇算清缴调整以后2018用冲2017年暂估的应付账款以及成本吗？

方亮老师

职称：税务师,会计师

2018-04-28 13:52

收到发票后冲销，没有收到发票不用冲销。

. 追问

2018-04-28 14:02

我已经纳税调增了，但是余额表上还有应付账款-暂估数额啊

方亮老师解答

2018-04-28 14:09

税法和会计出现差异需要纳税调整，纳税调整是调表不调账，暂估的分录是收到发票后冲销。

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