新开公司，小规模纳税人，一直没有主营业务收入的时候，计提工资，会计分录怎么处理？

蒋老师

职称： ,中级会计师

2018-04-30 08:37

你好，还是按平时一样处理
1.计提工资

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——社保

3.次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应收款——社保(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金／银行存款或现金

4.上交杜保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分)

其他应收款——社保(个人部分)

贷：银行存款或现金

5.上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款或现金

菲菲追问

2018-04-30 08:39

不要设开办费科目吗？

蒋老师解答

2018-04-30 08:45

哦，不好意思没看清前提，可以直接记入管理费用-开办费

蒋老师解答

2018-04-30 08:47

筹建期是指企业被批准筹建之日起至开始生产、经营（包括试生产、试营业）之日的期间。达到其中一种就可以按正常做费用了。

菲菲追问

2018-04-30 08:49

老师，管理费用-开办费，是损益类科目吗？

蒋老师解答

2018-04-30 08:51

是的，新会计制度是可以一次性计入费用的

菲菲追问

2018-04-30 08:52

好的。谢谢，老师

菲菲追问

2018-04-30 08:56

老师不好意思，在打扰一下，我这样写好吗？管理费用-开办费-工资

蒋老师解答

2018-04-30 09:30

可以的

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