老师，我公司是制造行业，在券公司新开户，准备伺机做些金融投资，请问这一步怎么做分录？如果购入了股票或国债，这一步又怎么分录？谢谢！

莫晨 追问

2024-06-20 10:30

这我知道 。现在是问您每一步的具体分录

耿老师 解答

2024-06-20 10:36

钱转入证券公司账户借其他货币资金  贷银行存款
**交易性金融资产会计分录主要涉及取得资产的初始记录、持有期间的股利或利息收入确认、公允价值变动的反映，以及资产处置时的收益或损失的计算**。在现代财务管理中，对交易性金融资产的会计处理尤为关键，它体现了企业短期内部转手获利的财务活动。下面将具体介绍交易性金融资产会计分录：

1. **取得交易性金融资产时的会计分录**
   - **取得资产的成本记录**：当企业取得交易性金融资产时，应借记“交易性金融资产—成本”科目，表示该资产取得时的公允价值（不含已宣告但尚未发放的现金股利或利息）Θic-1Θ。若支付价款中含有已宣告但未发放的现金股利或利息，则应相应借记“应收股利”或“应收利息”科目Θic-2Θ。
   - **交易费用的处理**：在此过程中发生的交易费用，应借记“投资收益”科目，体现为企业为获取收益而付出的成本Θic-5Θ。
   - **支付总价款的记账**：对于实际支付的金额，应贷记“银行存款”等科目，表示资金的流出Θic-5Θ。

2. **持有交易性金融资产期间的会计分录**
   - **现金股利或利息实际发放时的分录**：在实际收到包含在取得价款中的现金股利或利息时，应借记“银行存款”等科目，并相应贷记“应收股利”或“应收利息”科目，表示之前所记录的应收款项已转化为实际收入Θic-1ΘΘic-2Θ。
   - **持有期间取得的分红或利息的会计处理**：被投资单位宣告分红或利息到期时，企业应借记“应收股利”或“应收利息”科目，贷记“投资收益”科目以确认收入；实际发放时，再次借记“银行存款”等科目，贷记相应的应收科目Θic-1ΘΘic-3Θ。
   - **公允价值变动的计量**：在资产负债表日，若交易性金融资产的公允价值发生变动，需要按其与账面余额之间的差额进行调整。若公允价值高于账面价值，则借记“交易性金融资产—公允价值变动”，贷记“公允价值变动损益”；反之若低于账面价值，则作相反分录Θic-2ΘΘic-3Θ。

3. **交易性金融资产处置时的会计分录**
   - **出售资产的收入确认**：当交易性金融资产被出售时，应按实际收到的金额借记“银行存款”等科目。根据资产的账面价值和出售价款之间的差额，进行损益的确认或借记“投资收益”科目（损失记借方，收益记贷方），并对应贷记“交易性金融资产—成本”和“交易性金融资产—公允价值变动”科目（视具体情况可能为借方或贷方）Θic-1ΘΘic-2Θ。
   - **累计公允价值变动损益的转入**：同时，需要将原计入公允价值变动科目的金额转入投资收益，即借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目，以反映这一部分的价值变动对企业实际损益的影响Θic-1ΘΘic-2Θ。

4. **转让金融商品应交增值税的会计分录**
   - **转让金融商品产生的增值税**：在转让金融商品出现盈亏时，需按照销售额计缴增值税。若产生转让收益，则借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费—转让金融商品应交增值税”科目；若产生转让损失，则编制相反分录Θic-1ΘΘ**交易性金融资产会计分录主要涉及取得资产的初始记录、持有期间的股利或利息收入确认、公允价值变动的反映，以及资产处置时的收益或损失的计算**。在现代财务管理中，对交易性金融资产的会计处理尤为关键，它体现了企业短期内部转手获利的财务活动。下面将具体介绍交易性金融资产会计分录：

1. **取得交易性金融资产时的会计分录**
   - **取得资产的成本记录**：当企业取得交易性金融资产时，应借记“交易性金融资产—成本”科目，表示该资产取得时的公允价值（不含已宣告但尚未发放的现金股利或利息）Θic-1Θ。若支付价款中含有已宣告但未发放的现金股利或利息，则应相应借记“应收股利”或“应收利息”科目。
   - **交易费用的处理**：在此过程中发生的交易费用，应借记“投资收益”科目，体现为企业为获取收益而付出的成本。
   - **支付总价款的记账**：对于实际支付的金额，应贷记“银行存款”等科目，表示资金的流出Θic-5Θ。

2. **持有交易性金融资产期间的会计分录**
   - **现金股利或利息实际发放时的分录**：在实际收到包含在取得价款中的现金股利或利息时，应借记“银行存款”等科目，并相应贷记“应收股利”或“应收利息”科目，表示之前所记录的应收款项已转化为实际收入。
   - **持有期间取得的分红或利息的会计处理**：被投资单位宣告分红或利息到期时，企业应借记“应收股利”或“应收利息”科目，贷记“投资收益”科目以确认收入；实际发放时，再次借记“银行存款”等科目，贷记相应的应收科目。
   - **公允价值变动的计量**：在资产负债表日，若交易性金融资产的公允价值发生变动，需要按其与账面余额之间的差额进行调整。若公允价值高于账面价值，则借记“交易性金融资产—公允价值变动”，贷记“公允价值变动损益”；反之若低于账面价值，则作相反分录。

3. **交易性金融资产处置时的会计分录**
   - **出售资产的收入确认**：当交易性金融资产被出售时，应按实际收到的金额借记“银行存款”等科目。根据资产的账面价值和出售价款之间的差额，进行损益的确认或借记“投资收益”科目（损失记借方，收益记贷方），并对应贷记“交易性金融资产—成本”和“交易性金融资产—公允价值变动”科目（视具体情况可能为借方或贷方）。
   - **累计公允价值变动损益的转入**：同时，需要将原计入公允价值变动科目的金额转入投资收益，即借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目，以反映这一部分的价值变动对企业实际损益的影响。

4. **转让金融商品应交增值税的会计分录**
   - **转让金融商品产生的增值税**：在转让金融商品出现盈亏时，需按照销售额计缴增值税。若产生转让收益，则借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费—转让金融商品应交增值税”科目；若产生转让损失