送心意

王雁鸣老师

职称中级会计师

2018-05-01 21:25

您好,企业领用自产产品用于在建工程,在会计核算时,按成本计入在建工程,在税务核算时,按计税价格记入在建工程。

远方 追问

2018-05-01 21:28

老师好,就是说,我在平时做帐的时候按成本入账,月底报税的时候按计税价格计算出增值税,调增增值税对吗

王雁鸣老师 解答

2018-05-01 21:36

您好,平时做账的时候,就需要按成本入账,同时按计税价格做出增值税的。但是又分两种情况,如果在建工程是不动产的,借;在建工程,应交税费-待抵扣增值税(计税价格计算的增值税40%部分),贷:库存商品或者产成品(成本价),应交税费-应交增值税-销项(计税价格计算的增值税40%部分),如果在建工程是动产的,直接借:在建工程,贷:库存商品或者产成品(成本价)。企业所得税汇算时,再做收入调整处理。

上传图片  
相关问题讨论
您好,企业领用自产产品用于在建工程,在会计核算时,按成本计入在建工程,在税务核算时,按计税价格记入在建工程。
2018-05-01 21:25:23
您好,学员,领用外购的原材料用于在建工程,也是成本计入在建工程。 现在全面营改增,不动产对应的进项税也可以抵扣,所以构建在建工程领用外购的材料、成品跟正常生产产品领用的原材料是一样的,借:在建工程, 贷:原材料。
2019-04-03 17:00:34
因为领用自产产品税法上视同销售纳税,而会计上不确认收入
2014-11-01 19:19:40
您好 动产在建工程领用自产产品和不动产在建工程领用自产产品不视同销售 按照成本价入账
2020-07-24 16:03:33
 你好 ;     按照成本来做账的; 这个不会视同销售的; 借在建工程贷库存商品   
2022-06-27 11:33:57
还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
精选问题
    举报
    取消
    确定
    请完成实名认证

    应网络实名制要求,完成实名认证后才可以发表文章视频等内容,以保护账号安全。 (点击去认证)

    取消
    确定
    加载中...