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朴老师

职称： 会计师

2024-06-21 10:42

一、京东增值税普票是否可以抵扣企业所得税
普票本身不直接抵扣企业所得税，但它是企业在计算应纳税所得额时的重要依据。普票开具的内容包括交易的商品或服务的名称、数量、单价、金额等详细信息，是企业财务管理和税务申报的重要凭证。虽然采购京东卡所取得的增值税普票不能直接抵扣企业所得税，但企业可以通过这张普票来证明和核算与生产经营活动相关的成本、费用和损失，进而在计算企业所得税时进行扣除。
具体来说，如果这笔采购京东卡的费用是您公司为了提供代理服务而发生的，那么它应该被视为与您公司的营业收入直接相关的成本或费用。因此，这部分费用可以在计算企业所得税时作为扣除项。
二、账务处理方式
  1.采购京东卡时：
借：库存商品（或预付账款——购物卡，根据具体情况而定）
贷：银行存款
这里假设京东卡被视为库存商品进行会计处理，但在实际操作中，也可能将其视为预付账款（如果京东卡是预付性质的）。
  1.收取服务费时：
借：银行存款
贷：营业收入
应交税费——增值税（销项税额）
您公司根据采购的实际金额加成服务费收取的费用，应计入营业收入，并计提相应的增值税销项税额。
  1.如果京东卡用于促销活动的赠送：
借：销售费用——业务宣传费
贷：库存商品（或预付账款——购物卡）
将京东卡用于促销活动的赠送，应视为业务宣传费用，从销售费用中列支。
  1.需要注意的是，如果京东卡的赠送涉及个人所得税的代扣代缴问题，应按照相关规定进行处理。具体来说，如果京东卡的赠送被视为偶然所得，那么接收方需要按照20%的税率缴纳个人所得税，并由您公司代扣代缴。

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相关问题讨论
你好！是的。就是这样理解。
2017-09-15 16:14:16
所得税根据利润总额情况申报缴纳就是了
2018-11-02 13:57:46
要交增值税，也要交所得税的
2019-05-31 10:48:33
你好，增值税不可以抵扣 所得税按利润总额申报
2017-05-08 16:58:03
你好，可以作为成本或费用抵扣企业所得税的
2018-09-05 14:54:49
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