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余倩老师

职称： 注册会计师,中级会计师,CMA

2024-06-21 11:03

你好，是一般纳税人吗，加工费一般没有对应进项，直接销售玉米可以按取得的购买玉米发票来抵扣。

不见不散 追问

2024-06-21 11:12

是一般纳税人。
我是想问，我们生产玉米片用的是投入产出法，那直接销售玉米不能用这个办法了吧？销售玉米，直接按和农户收购的玉米计算抵扣？

余倩老师 解答

2024-06-21 11:16

财税【2012】38号“试点纳税人购进农产品直接销售的，农产品增值税进项税额按照以下方法核定扣除：


当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量/(1－损耗率)×农产品平均购买单价×13%/(1＋13％)(2019年4月1日后，扣除率调整为9%）


损耗率＝损耗数量/购进数量；


平均购买单价是指购买农产品期末平均买价，不包括买价之外单独支付的运费和入库前的整理费用。期末平均买价计算公式：


期末平均买价=(期初库存农产品数量×期初平均买价+当期购进农产品数量×当期买价)/(期初库存农产品数量+当期购进农产品数量)


所以，按投入产出法计算抵扣进项税的农产品生产企业，对直接销售的外购农品的进项税也按投入产出法计算抵扣。

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你好，是一般纳税人吗，加工费一般没有对应进项，直接销售玉米可以按取得的购买玉米发票来抵扣。
2024-06-21 11:03:19
你好，你们有费用没？能搞到一些费用票不
2021-11-29 14:54:35
您好，正在给您回复
2023-02-22 18:34:30
你好，一般内销时产生销项税，没有内销的话销项税就为0，
2019-07-28 15:19:45
借：生产成本 贷：应交税费-应交增值税（进项转出） 这样转税进成本就好了，同学。，
2019-09-11 15:21:11
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