2017年工资少计提了费用，即支出大于所计入的费用金额，怎么处理？

纯真的高山 追问

2018-05-02 11:04

1、回答前面问题：现在在填写2017年汇算清缴中职工薪酬那个表时发现2017年少计的工资费用，不知道怎填？是根据2017年12月财务报表如实填写，然后在2018年5月份调整，费用不大，本属于2017年的费用直接计入2018年的费用中算了，请问这样可以吗？

蒋老师 解答

2018-05-02 11:09

你好，如果已经汇算清缴完成，可以18年补计提计入以前年度损益， 
分录是 
借：以前年度损益调整 
     贷：应付职工薪酬 
发放 
借：应付职工薪酬 
      贷：银行存款 
结转 
借：利润分配-未分配利润 
     贷：以前年度损益调整 
如果你做到18年费用，那就年底时汇算调增也可以

纯真的高山 追问

2018-05-02 11:31

你打扰下，就是说2017年应计入期间费用是100万，但账上只记了90万，少计了10万元，5月份填写汇算清缴表，步骤是1、汇算清缴表中填100万，然后5月份做分录： 
借：以前年度损益调整10 
贷：应付职工薪酬10 
发放 
借：应付职工薪酬10 
贷：银行存款10 
结转 
借：利润分配-未分配利润10 
贷：以前年度损益调整10。对吗？

蒋老师 解答

2018-05-02 11:33

对的，完全正确

纯真的高山 追问

2018-05-02 11:54

还想问下老师，公司2017年工程安装项目，工地上10个人的工资在地税申报了个税，但工资计入了主营业务成本没有计入期间费用，请问工地上人员的这些工资需要填在汇算清缴中“职工薪酬及调整“的那个表里头吗？

蒋老师 解答

2018-05-02 11:55

你好，一样需要计入应付职工薪酬的，需要填那张表