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张艳老师

职称： 注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

2018-05-02 15:06

这要看二级公司之间的关系。
  （1）如果都是独立法人主体，那么上交管理费就应属于利润分配范畴.
  分公司:借:利润分配_上交上级公司管理费
  贷:银行存款，或内部往来
  上级公司做相反的会计科目。
  （2）如果分公司属非法人企业，只是上级公司的全资的分支机构，虽然核算形式上是相对独立的，而非独立的核算单位
  分公司:
  借:管理费用——上交上级管理费
  贷:银行存款或内部往来
  上级公司:
  借:银行存款
  借:管理费用——下级上交管理费用 （负数填列）
  最后全公司报表合并后，内部收取或上交的管理费对应明细抵销掉。不影响全公司对外披露会计信息的真实性，也不影响纳税。

2333333 追问

2018-05-02 15:19

总分公司都是独立的

2333333 追问

2018-05-02 15:20

不是 总公司 进收入，分公司进成本吗

张艳老师 解答

2018-05-02 15:24

您不是总分结构吗，就是上面第一段分录。您说的那是母子公司的处理。

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相关问题讨论
下半年 借：管理费用 贷：其他应付款---老板
2020-01-15 10:48:54
你好，借；管理费用，贷；银行存款
2019-05-14 17:38:50
这要看二级公司之间的关系。 　　（1）如果都是独立法人主体，那么上交管理费就应属于利润分配范畴. 　　分公司:借:利润分配_上交上级公司管理费 　　贷:银行存款，或内部往来 　　上级公司做相反的会计科目。 　　（2）如果分公司属非法人企业，只是上级公司的全资的分支机构，虽然核算形式上是相对独立的，而非独立的核算单位 　　分公司: 　　借:管理费用——上交上级管理费 　　贷:银行存款或内部往来 　　上级公司: 　　借:银行存款 　　借:管理费用——下级上交管理费用 （负数填列） 　　最后全公司报表合并后，内部收取或上交的管理费对应明细抵销掉。不影响全公司对外披露会计信息的真实性，也不影响纳税。
2018-05-02 15:06:56
你好，借；管理费用，贷；银行存款
2019-05-14 17:28:53
你好！ 没有票但是实际发生的话可以入账，但是需要在企业所得税汇算清缴的时候纳税调增。
2022-01-27 16:37:51
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