甲公司为增值税一般纳税人，装修服务适用增值税税率为9%。2022年12月1日甲公司与乙公司签订一项为期3个月的装修合同，合同约定装修价款为1000000元增值税税额为90000元◇装修费用每月末按完工进度支付。2022年12月31日，经专业测量师测量后，确定该项劳务的完工程度为25%◇乙公司按完工进度支付价款及相应的增值税款。截止2x22年12月31日，甲公司为完成该合同累计发生劳务成本300000元（假定均为装修人员薪酬），估计还将发生劳务成本400000元。假定该业务属于甲公司的主营业务，全部由其自行完成，该装修服务构成单项履约义务，并属于在某一时段内履行的履约义务◇甲公司按照实际测量的完工进度确定履约进度。要求： (1）编制实际发生劳务成本的会计分录。 (2）编制确认2022年12月31日收入的会计分录。 (3）编制结转2022年12月31日成本的会计分录。

暖暖老师 解答

2024-06-24 23:04

1借合同履约成本300000
贷应付职工薪酬300000
2确认收入1000000*25%=250000
借应收账款272500
贷主营业务收入250000
应交税费应交增值税销项税22500
3借主营业务成本175000
贷合同履约成本700000*0.25=175000

暖暖老师 解答

2024-06-24 23:05

借银行存款272500
带应收账款272500

Daisy. 追问

2024-06-25 12:00

为什么第3问不能直接写300000

Daisy. 追问

2024-06-25 12:01

而是全部的成本乘以完成率

暖暖老师 解答

2024-06-25 12:03

这里根据完工进度确认成本和收入