某企业为企业所得税居民纳税人，2023年度会计利润为200万，营业收入600万。 (1)发生广告费85万，其余费用省略(2)发生公益性捐赠30万元 (3)公允价值变动收益3万元(交易性金融资产成本20万元，年末公允价值为23万元) (4) 企业于2023年年初开始计提折旧的固定资产，原值为100万元，当年会计计提折旧为10万元。按税法计提的折旧为15万元。

淡然的月光 追问

2024-06-27 08:59

核算年末交易性金融资产产生的递延税款。
核算年末固定资产产生的递延税款。
计算企业产生的递延所得税负债总额，编制确认递延税款的会计分录

暖暖老师 解答

2024-06-27 09:03

交易性金融资产年末公允价值为 23 万元，成本为 20 万元，公允价值变动收益 3 万元。


根据税法，公允价值变动在实际处置时才确认损益，所以这 3 万元的公允价值变动收益在税法上不认可，形成应纳税暂时性差异 3 万元。


所得税税率假设为 25%，则产生的递延所得税负债 = 3 × 25% = 0.75 万元。


其次，分析固定资产：


会计计提折旧 10 万元，税法计提折旧 15 万元，导致会计折旧少提 5 万元，形成可抵扣暂时性差异 5 万元。


产生的递延所得税资产 = 5 × 25% = 1.25 万元。


然后，计算递延所得税负债总额：


递延所得税负债总额 = 0.75 万元


最后，编制确认递延税款的会计分录：


借：所得税费用 0.75
贷：递延所得税负债 0.75


借：递延所得税资产 1.25
贷：所得税费用 1.25

淡然的月光 追问

2024-06-27 09:04

33.某企业为企业所得税居民纳税人，2023年度会计利润为200万，营业收入600万:(1) 发生广告费85万，其余费用略;(2)发生公益性捐赠30万元;
(3) 公允价值变动收益3万元(交易性金融资产成本20万元，年末公允价值为23万元);
(4)企业于2023年年初开始计提折旧的固定资产，原值为100万元。当年会计计提折旧为10万元。按税法计提的折旧为15万元。要求:
 1) 计算甲企业当年广告费扣除限额和调整额()
2）计算甲公司当年公益性捐赠扣除限额和调整额。
3）对公允价值变动收益3万元的处理是
4）对会计折旧10元与税法折旧15万之间的差异的处理是

暖暖老师 解答

2024-06-27 09:04

新问题请从新提问的

淡然的月光 追问

2024-06-27 09:16

那甲企业当年广告费扣除限额和调整额是什么

淡然的月光 追问

2024-06-27 09:17

甲企业当年公益性捐赠扣除限额和调整额又怎么算

淡然的月光 追问

2024-06-27 09:18

要不要调整公允价值变动收益的3万元

淡然的月光 追问

2024-06-27 09:18

会计折旧10元与税法折旧15万之间的差异怎么处理

淡然的月光 追问

2024-06-27 09:19

计算企业所得税的应纳税所得额和应纳税额，编制会计分录

暖暖老师 解答

2024-06-27 09:20

新问题请从新提问的

淡然的月光 追问

2024-06-27 09:20

不是新问题啊，题目就是上面的啊

淡然的月光 追问

2024-06-27 09:20

不是可以追问吗？

暖暖老师 解答

2024-06-27 09:21

你这个问题不是第一次提问的，第一次提问的我已经解答

淡然的月光 追问

2024-06-27 09:22

我还有未解的不可以追问？

淡然的月光 追问

2024-06-27 09:22

不行拉倒

暖暖老师 解答

2024-06-27 09:24

我们是一问题一解答的