很多年前的账了供应商也没有往来了的，应付暂估贷方还挂着5000元这个账务怎么处理呀？？？

简简单单 追问

2018-05-04 09:52

老师有个供应商（一般纳税人）单位注销了但是材料发票还没有开给我们，账上应付暂估还挂着20000元，账务怎么处理？？

老江老师 解答

2018-05-04 09:54

应付暂估借方还是贷方？没付钱，直接转入营业外收入！

简简单单 追问

2018-05-04 09:55

老师是应付暂估贷方，货款已经支付了的

老江老师 解答

2018-05-04 09:56

已付货款，贷方？你分录怎么做的？

简简单单 追问

2018-05-04 10:06

老师    之前支付货款     借 : 应付账款20000元（含税价），  贷：银行存款20000元 
              原材料入库     借：原材料17094.02元（不含税），贷：应付暂估17094.02元

老江老师 解答

2018-05-04 10:08

有对方单位注销的书面证明吗？

简简单单 追问

2018-05-04 10:10

老师没有的，我们这边业务员说对方联系不到了，听说单位也注销了发票开不了了

老江老师 解答

2018-05-04 10:14

这个还是要追一下的，你一下子损失了4万，金额不小，不能说找不到就找不到，这个责任谁承担？

简简单单 追问

2018-05-04 10:20

老师如果实在开不了发票了账务怎么处理？很多年了也不能一直都挂着

简简单单 追问

2018-05-04 10:26

老师其实付的2万元原材料是入库了的

简简单单 追问

2018-05-04 10:27

应付账款借方20000元相当于预付账款20000元了的

老江老师 解答

2018-05-04 10:41

2万，没有发票，不能税前列支，是损失呀。如果不考虑损失： 
借：应付暂估17094.02元     
       营业外支出 2905.98 
   贷 : 应付账款20000元 
汇算清缴时，调增 17094.02！

简简单单 追问

2018-05-04 10:53

老师 汇算清缴时不是调增营业外支出2905.98元呀？？？

老江老师 解答

2018-05-04 10:55

不是直接调营业外支出，是调“A105000 纳税调整项目明细表” 
调表不调账

简简单单 追问

2018-05-04 10:59

老师是无票购入的部分都要调增呀？？

简简单单 追问

2018-05-04 11:07

相当视同销售成本吗？？

老江老师 解答

2018-05-04 11:08

是的！无票不能税前列支，所以要调减成本，调增应纳税所得额

简简单单 追问

2018-05-04 11:22

老师其实汇算清缴的时候就是要调增20000元了，营业外支出这部分2905.98到时候也是要调增的？？？

老江老师 解答

2018-05-04 12:31

调增原材料的17094.02元（不含税）