请问假设购入的固定资产10万元，每年按一万元折旧进管理费用/制造费用，折旧到第10年，账上的固定资产是不是就没了？实际的固定资产如果还能用，账上还需要做处理么？如果中途第5年不能用，报废处理，是否一次性计提剩余的折旧？10年后处理固定资产，这时候卖了1万元，怎么做分录？

柒月 追问

2024-07-02 10:35

第二问里：中途计提折旧为什么转出，不能折旧算作费用么？如果转出+卖出，这组分录怎么做？另外我听课堂上老师说，税务资产折旧表，按年折旧，最后折旧表还会返还，是什么意思？

CC橙老师 解答

2024-07-02 14:59

折旧时已经计入损益了，再算费用会重复
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
税务折旧这个描述不太清楚，建议可以咨询下课堂老师

柒月 追问

2024-07-02 15:38

我还是没明白，前5年确实折旧计入损益了，转出不就不存在损益了么？我的意思，之前的折旧就不动它，还算作是损益，不可以么？中途报废也不可能卖原价，卖的报废价，后5年没计提部分算亏损不算折旧，这样不行吗？新的购买价10万，5年时报废了，卖了1万，一年是折旧1万，第五年时已折旧4万，用数字来带入分录，可以么？

CC橙老师 解答

2024-07-02 15:43

之前折旧是都当年作损益了，这里的转出和损益无关，只是单转的折旧科目
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
看分录能理解吗？其实和你表达的意思实质是一样的
借：固定资产清理 6
累计折旧 4
贷：固定资产 10
借：银行存款 1
贷：固定资产清理 1
借：资产处置损益 5
贷：固定资产清理 5

柒月 追问

2024-07-02 17:21

基本上懂了，最后的都进了资产处置损益结转进了本年利润，另外我咨询一下，去年翻账发现一些无票收入未确认，可以更正去年当期的申报表么？

CC橙老师 解答

2024-07-02 17:50

可以，但更正后会影响后面各期的申报表，后面每个季度和上年度申报表都要更正