公司外购一批应缴消费税的商品，不经过加工，直接零售，这个要缴税吗？

许文彬大坏蛋 追问

2018-05-04 14:34

那购进后经过加工再销售出去是要缴税吗？并且要转出货物在购进时已经缴纳的消费税？

邹老师 解答

2018-05-04 14:39

你好，具体是什么应税消费品

许文彬大坏蛋 追问

2018-05-04 14:42

贵重首饰，金银

邹老师 解答

2018-05-04 14:45

你好，这个是需要在零售环节缴纳消费税的

许文彬大坏蛋 追问

2018-05-04 14:52

可是我在购进的时候不是也缴税了吗？

邹老师 解答

2018-05-04 14:55

你好，购进是不需要缴纳消费税，贵重首饰，金银珠宝是在零售环节纳税的

许文彬大坏蛋 追问

2018-05-04 14:59

那是不是除了金银珠宝之外的其他应税商品都需要转出已缴纳的消费税，因为它们在生产环节已经缴了而在销售环节将会再缴税，所以要转出生产环节缴纳的税？

邹老师 解答

2018-05-04 15:05

你好，其他的一般是按购进抵扣消费税处理

许文彬大坏蛋 追问

2018-05-04 15:17

老师，我有点乱了。重新理下关于消费税什么时候缴纳，什么时候转出可以吗？

邹老师 解答

2018-05-04 15:18

你好，金银首饰在零售环节缴纳，卷烟在批发环节加收一道消费税 
其他的基本上在出厂环节缴纳的  
一般是没有转出的说法的

许文彬大坏蛋 追问

2018-05-04 15:23

除了卷烟，其他都只能有一道税，如果出现其他环节又缴税的，就要转出是吗？

邹老师 解答

2018-05-04 15:24

你好，其他环节缴纳一般是抵扣，而不是转出

许文彬大坏蛋 追问

2018-05-04 15:29

是的，是叫扣除。

邹老师 解答

2018-05-04 15:31

.准予抵扣的情形 
（1）外购（或者委托加工收回的）已税烟丝生产的卷烟； 
（2）外购（或者委托加工收回的）已税化妆品为原料生产的化妆品； 
（3）外购（或者委托加工收回的）已税珠宝、玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石； 
（4）外购（或者委托加工收回的）已税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮、焰火； 
（5）外购（或者委托加工收回的）已税摩托车生产的摩托车（如用外购两轮摩托车改装三轮摩托车）； 
（6）外购（或者委托加工收回的）已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆； 
（7）外购（或者委托加工收回的）已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子； 
（8）外购（或者委托加工收回的）已税实木地板为原料生产的实木地板； 
（9）外购（或者委托加工收回的）已税石脑油为原料生产的应税消费品； 
（10）外购（或者委托加工收回的）已税润滑油为原料生产的润滑油。

许文彬大坏蛋 追问

2018-05-04 15:35

因为书上说外购和委托加工的应税消费品用于连续生产的，要扣除之前的税。我可以理解为，外购和委托加工时，已经在生产和委托加工环节（第一道生产环节）缴纳税了，如果现在又连续生产，说明又是另一道生产（第二道生产环节），所以又得缴税。因此商品只能缴一次税，所以要扣除第一道

邹老师 解答

2018-05-04 15:39

你好，继续生产是按差额缴纳消费税的

许文彬大坏蛋 追问

2018-05-04 15:42

那刚刚老师列举的这几种可以抵扣的情况，为什么可以抵扣的？

邹老师 解答

2018-05-04 15:43

你好，这个是消费税对可以抵扣情况的列举规定

许文彬大坏蛋 追问

2018-05-04 15:47

那为什么可以抵扣的？不是因为避免重复增税吗？

邹老师 解答

2018-05-04 15:48

你好，主要是防止重复征收消费税

许文彬大坏蛋 追问

2018-05-04 15:55

是的，所以我不明白这些情况那里重复纳税了？

邹老师 解答

2018-05-04 15:56

你好，如果你购进征收，经过加工销售再征收，没有抵扣购进征收的消费税，就会导致在两个环节征收了消费税的

许文彬大坏蛋 追问

2018-05-04 16:25

购进时征收和经过加工时征收的会计分录是什么？

邹老师 解答

2018-05-04 16:26

借；应交税费——应交消费税  贷；银行存款

许文彬大坏蛋 追问

2018-05-04 18:32

不是很懂，比如，卷烟，它是在生产或者批发的时候才征税，为什么购进时还要征税？

邹老师 解答

2018-05-04 19:09

你好，购进征税是对你销售方（出厂环节）的征税，而不是对购买方征税