我公司一般纳税人，小企业会计准则做账，2017年向B公司借款了，当年按资金占用费支付了12万，没有计提利息，18年清算时要付60万利息，老总说17年支付的12万也算利息，请问：1、12万资金占用费如何转为利息的分录怎么做？ 2、现在支付17年的60万利息，分录怎么做？（要做以前年度损益调整吗？）

凝净 追问

2018-05-05 17:23

2017年2月分录是：借 管理费用-资金占用费 12w,  贷：其他应付款 12w,   现在把管理费用-资金占用费改为利息支出的话，年度损益是不是要调整？

方亮老师 解答

2018-05-05 17:38

12万元不用调整，正常应该计入财务费用，因为管理费用和财务费用都是损益类科目，对损益的影响相同，所以不用调整。

凝净 追问

2018-05-05 17:50

呢么，，现在需要支付的17年度的60万利息呢？需要走以前年度损益调整吗？我小企业会计准则~

方亮老师 解答

2018-05-05 17:51

不用通过以前年度损益调整科目核算，直接计入财务费用科目。