增值税及附加税费申报表附列资料(三)(服务、不动产和无形资产扣除项目明细) 这个表 是什么情况才可以填写呢

《增值税及附加税费申报表附列资料（三）（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）》在以下情况下需要填写：


当纳税人提供营业税改征增值税的服务、不动产和无形资产，且存在扣除项目时，需要填写此表。


具体来说，营业税改征增值税的服务、不动产和无形资产属于征税项目的，填写扣除之前的本期服务、不动产和无形资产价税合计额；属于免抵退税或免税项目的，填写扣除之前的本期服务、不动产和无形资产免税销售额。


该表各列的填写说明如下：


  1.第1列“本期服务、不动产和无形资产价税合计额（免税销售额）”：本列各行次等于《附列资料（一）》第11列对应行次，其中本列第3行和第4行之和等于《附列资料（一）》第11列第5栏。对于营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，本列各行次之和等于《附列资料（一）》第11列第13a、13b行之和。
  2.第2列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“期初余额”：填写服务、不动产和无形资产扣除项目上期期末结存的金额，试点实施之日的税款所属期填写“0”。本列各行次等于上期《附列资料（三）》第6列对应行次。需注意，本列第4行“6%税率的金融商品转让项目”“期初余额”在年初首期填报时应填“0”。
  3.第3列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“本期发生额”：填写本期取得的按税法规定准予扣除的服务、不动产和无形资产扣除项目金额。
  4.第4列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“本期应扣除金额”：填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期应扣除的金额，本列各行次=第2列对应各行次+第3列对应各行次。
  5.第5列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“本期实际扣除金额”：填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除的金额，本列各行次≤第4列对应各行次，且本列各行次≤第1列对应各行次。
  6.第6列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“期末余额”：填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期期末结存的金额，本列各行次=第4列对应各行次-第5列对应各行次。


例如，某纳税人提供的某项服务属于营业税改征增值税的征税项目，在确定销售额时，有按规定允许扣除的价款项目。那么在填写申报表时，就需要将扣除之前的本期服务价税合计额填入第1列，将该扣除项目的上期期末结存金额填入第2列“期初余额”，本期发生的扣除金额填入第3列“本期发生额”，然后根据公式计算并填入第4列“本期应扣除金额”，实际扣除的金额填入第5列“本期实际扣除金额”，最后得出的期末余额填入第6列。