2.乙公司是一家制造企业,长期以来只生产 A 产品。 2022 年有关资料如下: 资料一:8 月份 A 产品月初存货量预计为 180 件, 8 月份和 9 月份的预计销售量分别为 2000 件和 2500 件。 A 产品的预计月末存货量为下月销售量的 12%。 资料二:A 产品的预计销售单价为 200 元/件,每月销售收入中,有 40%在当月收取现金,另外的 60%在 下月收取现金。 资料三:9 月份月初现金余额预计为 60500 元,本月预计现金支出为 487500 元。公司理想的月末现金余 额为 60000 元且不低于该水平,现金余额不足时向银行借款,多余时归还银行借款,借入和归还金额均 要求为 1000 元的整数倍。不考虑增值税及其他因素的影响。 要求: (1)根据资料一,计算 8 月份 A 产品的预计生产量。 (2)根据资料一和资料二,计算公司 9 月份的预计现金收入。 (3)根据要求(2)的计算结果和资料三, 计算 9 月份的预计现金余缺, 并判断为保持所需现金余额, 是 否需要向银行借款,如果需要,指出应借入多少款项。
海之韵
于2024-07-07 12:26 发布 254次浏览
- 送心意
云苓老师
职称: 中级会计师
2024-07-07 12:41
中国移动 4G 12:39 82%
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(1)
8 月份预计生产量=8月份预计销售量+8月末预计存货量-8月初预计存货量
8 月末预计存货量=9月份预计销售量 x12%= 2500 x12%=300(件)
8 月初预计存货量为180件,8月份预计销售量为2000 件
8月份预计生产量=2000+300-180=2120 (件)
(2)
9月份预计现金收入=9月份销售收入的40%+8月份销售收入的60%
9月份销售收入=2500x200=500000(元)
8月份销售收入=200*200=400000(元)
9 月份预计现金收入=500000x40%+
400000 x 60% = 200000 +240000=440000(元)(3)
9 月初现金余额为60500 元
9月份现金收入为440000 元
9 月份现金支出为487500元
9月份预计现金余缺=9月初现金余额+9月份现金收入-9月份现金支出
=60500 +440000-487500=13000(元)
公司理想的月末现金余额为60000 元且不低于该水平,13000<60000
所以需要向银行借款,应借入金额=60000 - 13000=47000,由于借入和归还金额均要求为1000元的整数倍,所以应借入47000元。
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