1、收汇、结汇USD3200 （汇率7.2232） 借：银行存款－浦发（美元户） 23,114.24 贷： 应收账款－美元-ACE 23,114.24 借：银行存款－浦发（人民币户）23,114.24 贷：银行存款－浦发（美元户）23,114.24 2、期末调汇 汇率7.1063 3200*7.1063=22740.16 22740.16-23114.24=-374.08 借：财务费用—汇兑损益 374.08 贷： 应收账款－美元-ACE 374.08 这样做对吗？

乐 追问

2024-07-09 16:10

期末调汇，应收账款美元户科目
在明细账中，应收账款－美元-ACE的余额为23,488.32，（23,114.24+374.08）
根据月末汇率7.1063来计算 3200*7.1063=22740.16
这样应收账款美元户余额不一致啊！不知道问题出在哪里

廖君老师 解答

2024-07-09 16:16

您好，就是因为不一样才要汇兑损益
应收账款－美元  根据月末汇率7.1063来计算 3200*7.1063=22740.16，与账套里现有余额的差异就是汇兑损益

乐 追问

2024-07-09 16:23

期末调汇 汇率7.1063 3200*7.1063=22740.16
22740.16-23114.24=-374.08
借：财务费用—汇兑损益 374.08
贷： 应收账款－美元-ACE 374.08
所以我做了这一笔，逻辑上讲是对的。
但是明细账中的应收账款——美元，余额是23,488.32，（23,114.24+374.08）

廖君老师 解答

2024-07-09 16:36

 您好，不是，计算错了，应收账款余额为23114.24-374.08=22740.16，正好是按月末汇率计算的金额

乐 追问

2024-07-09 16:45

可是应收账款——美元户，23114.24，374.08这两笔都是在贷方啊，不是应该相加吗？

廖君老师 解答

2024-07-09 16:52

您好，这个23114.24是在借方的，这是资产科目呀

乐 追问

2024-07-09 16:57

收汇的时候，会计分录不是
借：银行存款－浦发（美元户） 23,114.24
贷： 应收账款－美元-ACE 23,114.24
应收账款就是在贷方啊

廖君老师 解答

2024-07-09 16:59

您好，那我们月末就没有这么多余额了
期末调汇 汇率7.1063 0*7.1063=0，3200美元都没有了，就是 应收账款－美元体现的人民币余额来汇兑损益

乐 追问

2024-07-09 19:43

老师，我这个月就一笔应收账款，现在的问题就是期末调汇的问题，你看一下图片，里面应收账款美元户的明细账，贷方余额是23,488.32。我感觉期末调汇的分录做错了，但又不知道哪里错了？
期末调汇 汇率7.1063 3200*7.1063=22740.16
22740.16-23114.24=-374.08
借：财务费用—汇兑损益 374.08
贷： 应收账款－美元-ACE 374.08

廖君老师 解答

2024-07-09 19:46

您好，把上面分录借贷方向换一下就对的，余额就是3200*7.1063=22740.16

乐 追问

2024-07-09 20:02

但是期末的时候，汇率下降，财务费用肯定是增加的，应收账款是减少的啊，这么理解分录是没有错误的

廖君老师 解答

2024-07-09 20:09

您好，但是您要知道我们的应收是贷方余额，这是负债的性质，预收款呀

乐 追问

2024-07-09 20:29

那应收账款——美元户，期末可以不调汇吗？

廖君老师 解答

2024-07-09 20:31

您好，不行的哦，外币科目只要有人民币余额都要调汇的