老师财政拨款共管账户里拨款时怎么写分录？共管账户名义施工单位开的，但是财政拨款时通过我们单位的一体化系统拨的，然后从共管账户上付款怎么写分录

心灵美的柠檬 追问

2024-07-09 19:14

现在的情况时没有发票从共管账户上付施工单位呢，因为施工单位提供不了发票，提供不了发票的我记预付账款呢，提供发票的记在建工程呢那就财政款时  借：其他应收款贷：财政项目拨款收入，从共管账户上没有发票的付时借：预付账款贷其他应收款，有发票的付款时借：在建工程贷：其他应收款，这样写对吗？

心灵美的柠檬 追问

2024-07-09 19:17

老师我不做凭证以后怎么转固定资产啊？其实不用做是吧共管账户名义是施工单位的

心灵美的柠檬 追问

2024-07-09 19:33

可以回复下吗 老师谢谢

云苓老师 解答

2024-07-09 19:42

那就可以这样 当财政拨款通过您单位一体化系统拨入共管账户时

借：银行存款 - 共管账户
贷：财政拨款收入

从共管账户向施工单位付款，未取得发票时

借：预付账款 - 施工单位
贷：银行存款 - 共管账户

取得发票且用于工程建设相关支出时

借：在建工程
贷：预付账款 - 施工单位

工程完工达到预定可使用状态，需转为固定资产时

借：固定资产
贷：在建工程

心灵美的柠檬 追问

2024-07-09 19:50

老师，当时拨款时通过预算一体化系统用零余额账户上直接拨入共管账户里了，我是没增加银行存款，增加其他应收款行不，公共账户也不是我们的名义开的不能增加银行存款吧

云苓老师 解答

2024-07-09 19:53

如果可以增加银行存款就增加 增加不了也可以这样处理