总分公司企业所得税汇总缴纳，我就不知道如何汇总缴纳，？难道把总公司的收入成本和分公司的收入成本合起来计算吗？

廖君老师

职称：注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师

2024-07-12 16:39

您好，是的，就是总分公司利润表合并在一起申报所得税的，切蛋糕一样分配所得税，
汇总纳税企业按照《企业所得税法》规定汇总计算的企业所得税,包括预缴税款和汇算清缴应缴应退税款,50%在各分支机构间分摊,各分支机构根据分摊税款就地办理缴库或退库;50%由总机构分摊缴纳,其中25%就地办理缴库或退库,25%就地全额缴入中央国库或退库.具体的税款缴库或退库程序按照财预[2012]40号文件第五条等相关规定执行.

00 追问

2024-07-12 16:53

感觉合在一起不好填，如果填在一起，这感觉成了上市公司的合并报表了

00 追问

2024-07-12 16:53

没这样填过，怕出错

廖君老师解答

2024-07-12 16:57

您好，合并的思路是一样的哦。我们也可以不合并的呀，自负盈亏，各申报各的

00 追问

2024-07-12 17:00

已填了合并的所得税表。合在一起计算麻烦，还容易错

廖君老师解答

2024-07-12 17:02

哦哦，那我们改备案嘛，各报各的

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