小规模纳税人去年从关联方公司购入固定资产，现在要清理这批固定资产，所有款项误打入原关联方公司账户且收款小于资产的净值，请问要如何处理，会计分录要怎么写？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2018-05-08 09:01

你好
固定资产转为清理  借；固定资产清理  累计折旧   贷；固定资产
误打入原关联方公司账户  借；其他应收款    贷；固定资产清理  应交税费
清理损失  借；营业外支出  贷；固定资产清理

忍别离追问

2018-05-08 09:05

请问这里的应交税费是如何计算的

邹老师解答

2018-05-08 09:11

你好，按3%的征收率减按2%征收，比如你处置价款10300，增值税就是 10300/1.03*2%

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