老师，我公司比如6月销售软件产品使用权的销项税额是13%，符合即征即退条件，超过3%部分，比如销售额不含税是100，销项税是13。这个软件是公司自行研发的（就是人工成本）；本月销售商品，不含税是销售额是1000，税额是130，取得的进项发票税额是60（与软件产品没关系），那本月即征即退的税额是：13-100*3%=10吗？

一地金 追问

2024-07-14 21:30

不是汇总核算？我们上月这样操作，税局让些情况说明，说没有进行分摊

廖君老师 解答

2024-07-14 21:31

您好，税务局让我们说明取得的进项税软件销售没有关系

一地金 追问

2024-07-14 21:38

对啊，我们是自行研发的，根本就没有抵扣，分别核算的，说要喊我们补税，进行分摊

廖君老师 解答

2024-07-14 21:42

您好，税务局也是让我们写说明，他们认为我们研发会有买材料，这个就需要分摊，我们把公司的实际情况写明就可以了

一地金 追问

2024-07-14 22:10

如果自行研发的这个软件使用权，当时有材料嵌入在这个软件里，材料购进时又进行了进项抵扣，那软件这部分嵌入材料就不能享受即征即退？

廖君老师 解答

2024-07-15 05:37

您 好，能即征即退，那我们就不是13-100*3%了，因为13不是这个软件要交的税，还有抵扣呢

一地金 追问

2024-07-15 07:06

老师你回答这句，没有理解到呢？

廖君老师 解答

2024-07-15 07:08

您 好，好的，有材料嵌入在这个软件，这个材料是不是有进项税，就抵掉了一些，实际这个软件的税金不是13，而是13-材料进项税

一地金 追问

2024-07-15 07:11

那意思是，这个嵌入软件如果有材料进项抵扣了，那即征即退就要进行材料的分摊，要把抵扣了的材料剔除？

廖君老师 解答

2024-07-15 07:11

您 好，是的，是这么理解的

一地金 追问

2024-07-15 08:38

没怎么明白。。

廖君老师 解答

2024-07-15 08:43

您好，软件有用到材料，有抵扣，不会交13的增值税

一地金 追问

2024-07-15 08:56

销售软件使用权就是13%的销项税。

廖君老师 解答

2024-07-15 09:01

您好，知道，这是销项税，不是实际缴的税金

一地金 追问

2024-07-15 09:02

软件有用到材料，有抵扣，不会交13的增值税，老师这句没理解到？

廖君老师 解答

2024-07-15 09:25

您好，我们如果只有这一个业务，实缴的税是不是100-进项，我们能退的税

100-进项-100*3%