请教以下差额征税的小规模旅行社会计分录是否正确： 1开具旅游收入发票，借：应收账款101元，贷：营业收入100元，贷应交增值税1元； 2取得可扣除成本发票：借：营业成本80元，贷：银行存款80元； 3结转减免增值税：借：应交增值税1元，贷：营业外收入1元。

流云 追问

2024-07-15 11:51

按照您的步骤2，增加了“应交税费——应交增值税 2.4 元 （80×3%）”,对应的贷方怎么处理？

流云 追问

2024-07-15 11:54

开具的旅游收入发票是按1%税率开的。金额100元，税额1元，价税合计101元。

朴老师 解答

2024-07-15 11:54

借：营业成本 80 元
应交税费——应交增值税 2.4 元 （80×3%）
贷：银行存款 82.4 元

流云 追问

2024-07-15 17:37

您好，我的步骤1是不是错了？小规模差额征税，是不是不应该按照1%开票，应该按3%进行价税分离？

朴老师 解答

2024-07-15 17:42

差额纳税是按百分之五的
差额的百分之五

流云 追问

2024-07-15 18:17

我们是小规模纳税人，差额纳税也是按5%？

朴老师 解答

2024-07-15 18:18

对的
小规模差额纳税也是百分之五