老师，想问下行政事业单位以前年度盈余调整年末没结转还有数，应该通过什么科目进行结转？

小宝老师

职称：中级会计师,初级会计师

2024-07-16 09:29

累计盈余的主要账务处理如下：（一）年末，将“本年盈余分配”科目的余额转入累计盈余，借记或贷记“本年盈余分配”科目，贷记或借记本科目。
（二）年末，将“无偿调拨净资产”科目的余额转入累计盈余，借记或贷记“无偿调拨净资产”科目，贷记或借记本科目。
（三）按照规定上缴财政拨款结转结余、缴回非财政拨款结转资金、向其他单位调出财政拨款结转资金时，按照实际上缴、缴回、调出金额，借记本科目，贷记“财政应返还额度”、“零余额账户用款额度”、“银行存款”等科目。
按照规定从其他单位调入财政拨款结转资金时，按照实际调入金额，借记“零余额账户用款额度”、“银行存款”等科目，贷记本科目。
（四）将“以前年度盈余调整”科目的余额转入本科目，借记或贷记“以前年度盈余调整”科目，贷记或借记本科目。
（五）按照规定使用专用基金购置固定资产、无形资产的，按照固定资产、无形资产成本金额，借记“固定资产”、“无形资产”科目，贷记“银行存款”等科目；同时，按照专用基金使用金额，借记“专用基金”科目，贷记本科目。

心灵美的柠檬追问

2024-07-16 09:35

那年末账务处理应该是借:累计盈余，贷:以前年度盈余调整，对吗

小宝老师解答

2024-07-16 09:36

是的，可以。通过这个科目调整。

去年的费用今年才下拨，这个预算还是属于去年的费用，但是预算会计不一样，因为预算会计是收付实现制，所以预算会计是算作今年的

2023-06-02 13:45:59

你好，累计盈余是净资产类科目，类似于企业会计中的所有者权益

2021-11-23 19:25:42

累计盈余的主要账务处理如下：（一）年末，将“本年盈余分配”科目的余额转入累计盈余，借记或贷记“本年盈余分配”科目，贷记或借记本科目。（二）年末，将“无偿调拨净资产”科目的余额转入累计盈余，借记或贷记“无偿调拨净资产”科目，贷记或借记本科目。（三）按照规定上缴财政拨款结转结余、缴回非财政拨款结转资金、向其他单位调出财政拨款结转资金时，按照实际上缴、缴回、调出金额，借记本科目，贷记“财政应返还额度”、“零余额账户用款额度”、“银行存款”等科目。按照规定从其他单位调入财政拨款结转资金时，按照实际调入金额，借记“零余额账户用款额度”、“银行存款”等科目，贷记本科目。（四）将“以前年度盈余调整”科目的余额转入本科目，借记或贷记“以前年度盈余调整”科目，贷记或借记本科目。（五）按照规定使用专用基金购置固定资产、无形资产的，按照固定资产、无形资产成本金额，借记“固定资产”、“无形资产”科目，贷记“银行存款”等科目；同时，按照专用基金使用金额，借记“专用基金”科目，贷记本科目。

2024-07-16 09:29:52

收入在贷方的话，你直接把这个代放的收入转到你的财政拨款结余里面就可以了。你前面的应付账款没有支付，这些钱一月份接着用，会体现到你的盈余里面。

2022-01-18 12:26:57

1，本期收入-费用 2，就是盈余里面提取的后面可以用的专项资金

2021-08-18 18:57:18

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