、甲公司为一般纳税人，增值税适用税率为13%。2022年该公司发生的相关业务资料如下： （2）、甲公司2022年9月10日销售B商品一批，增值税专用发票上注明售价为200万元，增值税税额是 26万元；客户收到该批商品并验收入库；当时收到客户支付的货款存入银行。该批商品成本为140万元。该项业务属于在某一时点履行的履约义务并确认销售收入。 （2）、2022年10月25日，该批部分商品质量出现严重问题，客户将该批商品 50%退回给甲公司。甲公司同意退货，并于退货当日支付了退货款，并按规定向购货方开具了增值税专用发票（红字）。 假定不考虑其他因素，甲公司应编制如下会计分录：

、甲公司为一般纳税人，增值税适用税率为13%。2022年该公司发生的相关业务资料如下：（2）、甲公司2022年9月10日销售B商品一批，增值税专用发票上注明售价为200万元，增值税税额是 26万元；客户收到该批商品并验收入库；当时收到客户支付的货款存入银行。该批商品成本为140万元。该项业务属于在某一时点履行的履约义务并确认销售收入。（2）、2022年10月25日，该批部分商品质量出现严重问题，客户将该批商品 50%退回给甲公司。甲公司同意退货，并于退货当日支付了退货款，并按规定向购货方开具了增值税专用发票（红字）。假定不考虑其他因素，甲公司应编制如下会计分录：

答： （2）2022 年 9 月 10 日销售商品时： 借：银行存款 226 贷：主营业务收入 200 应交税费——应交增值税（销项税额） 26 借：主营业务成本 140 贷：库存商品 140 （3）2022 年 10 月 25 日销售退回时： 冲减收入： 借：主营业务收入 100 （200×50%） 应交税费——应交增值税（销项税额） 13 （26×50%） 贷：银行存款 113 冲减成本： 借：库存商品 70 （140×50%） 贷：主营业务成本 70

甲公司为一般纳税人, 根据要求甲公司应编制下列业务的会计分录。甲公司2019年3月20日销售A商品一批,增值税专用发票上注明售价为350 000元,增值税税额是56 000元;该批商品成本为182 000元,现金折扣条件为2/10,N/30。A 商品于2019年3月20日发出,购货方于3月27日付款,假定计算现金折扣时不考虑增值税。甲公司对该项销售已确认收入。2019年9月15日,该商品质量出现严重问题,购货方将该批商品全部退回给甲公司。甲公司同意退货,于退货当日支付了退货款,并按规定向购货方开具了增值税专用发票(红字)。1.2019年3月20日销售实现时; 2.2019年3月27日收到货款时;3. 2019年9月15日销售退回时

答： 你好 1.2019年3月20日销售实现时;  借：应收账款 ，贷：主营业务收入 ，  应交税费—应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本  ， 贷：库存商品 2.2019年3月27日收到货款时; 借：银行存款，财务费用，贷：应收账款 3. 2019年9月15日销售退回时 借：主营业务收入 ，应交税费—应交增值税（销项税额），  贷：银行存款 借：库存商品   ，贷：主营业务成本

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

,甲公司为一般纳税人,采用一般计税方法计税。本年5月,甲公司向乙公司销售一台甲公司自产的且需要由甲公司安装的机器设备,乙公司支付甲公司设备价款和安装费。甲公司的税务会计人员学习了《营改增试点实施办法》中的有关规定，认为甲公司销售货物同时提供安装服务,为混合销售行为,开具给乙公司的增值税专用发票上注明设备价款100000元,增值税税额13000元(10000013),卖装费20000元,增值税为2600元(0000413)要求：支出家公司的税务会计人员对上述业务的处理存在什么问题？从本案例中可以吸取什么教训？学堂用户myudnz于 2022-06-16 09:43 发布

答： 您好，一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，如果已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。简易计税税率为3%，根据本题目可以建议分别核算。