罚款类的营业外支出在所得税汇算得时候 需要调增并缴纳所得税吗

仲夏蔷薇 追问

2018-05-08 16:24

好的 另外业务招待费是按账载金额60%来确认 不超过总收入5%），剩下40%要缴纳所得税吗

邹老师 解答

2018-05-08 16:25

你好，不能完全按40%做纳税调整增加处理的  
企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰ 
这个是双重标准，然后按账面金额——税法允许扣除金额才是调整金额

仲夏蔷薇 追问

2018-05-08 16:34

好的！那所得税调整后 账目如何处理呢 另外会影响到未分配利润吗？谢谢

邹老师 解答

2018-05-08 16:35

你好，调整之后有补交税款吗