老师，一般工资的流程是怎样的

foryou 追问

2024-07-18 20:36

申报流程，和会计分录 都给我说下  可以吗？老师

耿老师 解答

2024-07-18 20:41

会计分录如下
企业发放工资时，涉及多个会计科目，以确保全面、准确地反映员工的薪酬支付和企业的成本。以下是具体的会计分录分析：

1. **计提工资**
   - **计提总工资**：借“管理费用/销售费用”等（根据员工归属部门划分），贷“应付职工薪酬—工资”。
   - **计提附加费用**：借“管理费用”等，贷“应付职工薪酬——社保费（单位部分）”；借“管理费用”，贷“应付职工薪酬——公积金（单位部分）”。
2. **实际发放工资**
   - **工资支付**：借“应付职工薪酬——工资”，贷“银行存款”（实发部分），贷“其他应收款——个人社保”、“其他应收款——个人公积金”，贷“应交税费——个人所得税”。
   - **缴纳社保和公积金**：借“应付职工薪酬——社保”、“其他应收款——社保”，贷“银行存款”；借“应付职工薪酬——公积金”、“其他应收款——公积金”，贷“银行存款”。
   - **缴纳个人所得税**：借“应交税费——个人所得税”，贷“银行存款”。
3. **结转成本费用**
   - **结转社保和公积金成本**：借“管理费用——社保费”、“管理费用——公积金”，贷“应付职工薪酬——社保（单位部分）”、“应付职工薪酬——公积金（单位部分）”。

foryou 追问

2024-07-18 21:17

老师，之前计提的工会经费，计提的教育经费 还有职工福利费 ，这三样在付工资的时候没有体现 ，他之后是怎么样付的 ，我的意思是说他计提了教育经费 借生产成本等等等等带应付职工薪酬 职工教育经费 ，那之后他怎么处理呢 这个分录

耿老师 解答

2024-07-18 21:30

你好，计提了相关经费后续要实际支出时冲减，比如说工会组织的活动支出，就冲减计提的工会经费