所得税汇算资产总额今年是季度平均数吗

A会计学堂-孙老师 追问

2018-05-09 10:46

有的说是年末报表期初+期末/2，有的说是季度平均数

田老师 解答

2018-05-09 11:20

上面我说错了。应该是 
一、依中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表A000000《企业基础信息表》填报说明为【填报纳税人全年资产总额平均数】，而不是期末余额。 
二、 
具体计算公式如下： 
月平均值＝（月初资产总值＋月末资产总值）÷2 
全年月平均值＝全年各月平均值之和÷12 
 
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 
三、资产总额单位为万元，小数点后保留2位小数。