老师，我们之前会计把所有的应收账款都登记到一个科目里了（没有分二级明细科目），现在想分开明细来登记，之前的总科目余额怎么调整好？

吕小冬老师

职称：中级会计师,初级会计师

2024-07-24 15:01

你好，确认下每个客户的二级明细金额，比如原“应收账款”科目余额为 100,000 元，经过梳理确定要分为 A 客户、B 客户两个明细科目，分别应分配 60,000 元和 40,000 元。则调整凭证为：
借：应收账款 - A 客户 60,000
借：应收账款 - B 客户 40,000
贷：应收账款 100,000

微信用户追问

2024-07-24 15:06

现在有一部分金额已经无法准确区分明细，，我可不可以按照坏账的方式直接冲销掉？会不会有税务风险？

吕小冬老师解答

2024-07-24 15:12

你好，直接冲销会有税务风险的，尽量区分。

吕小冬老师解答

2024-07-24 15:12

如果确实无法收回，按照企业内部的坏账审批流程进行处理，并留存好相关的证据和资料，以备税务机关检查。

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