老师您好，小规模纳税人，因税务稽查，现需补缴上年度增值税73359.42、市区教育费附加2200.78、市区城建税5135.16、地方教育附加1467.19、河道管理费733.59 、城建税滞纳金：77.03、增值税滞纳金：1243.44 请问具体分录要怎么做？谢谢！

你好！一、查补交增值税  
1、计提  
借：以前年度损益调整  
贷：应交税费--增值税自查调整  
 
2、查补转出  
借：应交税费--增值税自查调整  
贷：应交税费--未交增值税  
 
3、补交增值税  
借：应交税费--未交增值税  
贷：银行存款  
 
4、结转损益调整  
借：利润分配--未分配利润  
贷：以前年度损益调整  
 
二、城建税和教育费附加也要按补交增值税计算补交  
1、提取时  
借：以前年度损益调整  
贷：应交税金--城建税  
贷：其他应交款--教育费附加  
 
2、结转时  
借：利润分配--未分配利润  
贷：以前年度损益调整  
 
3、补交税金  
借：应交税金--城建税  
借：其他应交款--教育费附加  
贷：银行存款