对于存货的盘盈盘亏及报废会计上该怎么处理？小企业会计准则与企业会计准则处理一样吗

心若止水 追问

2018-05-10 14:31

怎么做账？

方亮老师 解答

2018-05-10 14:42

（一）存货的盘盈 
  企业在财产清查中盘盈的存货，根据“存货盘存报告单”所列金额，编制会计分录如下： 
  借：原材料 
    周转材料 
    库存商品等 
    贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 
  盘盈的存货，通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，即正常损失，其盘盈的存货，可冲减管理费用，按规定手续报经批准后，会计分录如下： 
  借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 
    贷：管理费用 
  （二）存货的盘亏 
  企业对于盘亏的存货，根据“存货盘存报告单”编制会计分录如下： 
  借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 
    贷：原材料 
      周转材料 
      库存商品等 
  对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因，分别情况进行转账。 
  属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错，即正常损失，经批准后转作管理费用。 
  借：管理费用 
    贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 
  对于应由过失人赔偿的损失，应作如下分录： 
  借：其他应收款 
    贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 
  对于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，即非正常损失，应作如下分录： 
  借：营业外支出──非常损失 
    贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 
  对于无法收回的其他损失，经批准后记入“管理费用”科目。 
  借：管理费用 
    贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 
  如果是由于管理不善等原因造成的毁损，应当将相应的进项税额转出。

心若止水 追问

2018-05-10 14:46

那么对于客户退回的货我们要是做报废处理的话，该怎么做账？

方亮老师 解答

2018-05-10 14:49

 1、借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 
    贷：库存商品 
   
  2、借：管理费用 
    贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢