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请问老师，融资租赁的车辆由于发票没有全额收到，按会计准则来的话，当收到车辆时按合同金额计入固定资产的话，当年只收到一小部份融资租赁发票，那么汇算清缴是不是提调增呀，怎么调整
如意
于2024-08-07 21:25 发布 85次浏览
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小锁老师
职称： 注册会计师,税务师
2024-08-07 21:28
老师请问一下，我公司投资以60万元投资一家公司，取 问
一、处置时的会计分录 确认收到回购款 借：银行存款 600000 贷：长期股权投资 600000 转出固定资产 首先将固定资产账面价值转出： 借：固定资产清理 58412.9 累计折旧 13556.1 贷：固定资产 71969 然后将固定资产清理结转： 借：营业外支出 58412.9 贷：固定资产清理 58412.9 二、税收问题 企业所得税 企业转让股权和处置固定资产取得的收入，应计入企业的应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。 如果转让股权和处置固定资产的收入总额扣除相关成本、费用后的余额为正数，则需要缴纳企业所得税；如果为负数，则可以在一定期限内结转以后年度弥补。 印花税 股权转让合同需要按照产权转移书据缴纳印花税，税率为万分之五。 计算印花税时，以股权转让金额 60 万元为计税依据，印花税 = 600000×0.05% = 300 元 答
账上收到一笔对方公司的工程款，这个款没有发票开， 问
是工程款就得确认收入，计算增值税，不管是否需要开票 答
在8月份A产品缺货，向B公司借200个A产品，在9月份算8 问
同学，你好 算9月份我们新到的货就行了 答
统计局问，商品销售下降，应交税费上升的原因要怎么 问
当统计局询问商品销售下降但应交税费上升的原因时，可以从以下几个方面进行解释： 一、税费方面的原因 税收政策调整： “近期国家出台了一些新的税收政策，例如环保税等税种的征收范围扩大或税率提高，虽然我们的商品销售下降了，但这些新增的税费导致了应交税费总体上升。” “部分税收优惠政策到期，使得企业的实际税负增加，即使销售下降，税费负担依然加重。” 税务稽查与补缴： “在近期的税务稽查中，我们被发现之前存在一些税务申报不规范的情况，进行了税款补缴，从而导致应交税费上升，而这一补缴行为与当前商品销售下降并无直接关联。” 进项税抵扣减少： “由于商品销售下降，我们的采购量也相应减少，这使得可抵扣的进项税额大幅降低。而销项税方面，可能由于前期库存商品的销售或税率等因素，没有同比例下降，从而导致应交税费上升。” 二、企业经营特殊情况 资产处置或特殊交易： “企业在报告期内进行了一些固定资产的处置，产生了资产处置收益，需要缴纳相应的税费。虽然商品销售下降，但这类特殊交易导致了应交税费的上升。” “我们进行了一笔股权交易，产生了资本利得，需要缴纳企业所得税等税费，这也使得应交税费在销售下降的情况下出现上升。” 价格变动与税负转移： “虽然销售数量下降，但由于市场因素，产品销售价格有所上涨，而我们在定价时将部分税负转移给了客户，导致销项税额没有随销售下降而同步降低，进而应交税费上升。” 前期税收递延的影响： “前期有一些业务的税费进行了递延缴纳，在本期这些递延的税费到期需要缴纳，而此时商品销售正好处于下降阶段，造成了这种看似矛盾的情况 答
我们是公建民营养老院，收到养老基金会的捐赠款，用 问
公建民营养老院收到养老基金会的捐赠款，一般有以下几种处理方式： 一、关于是否能计入递延收益 捐赠款一般不可以直接计入 “递延收益” 科目。递延收益通常是与政府补助等相关，对于社会捐赠款并不适用这个科目。 二、其他处理办法 单独设置捐赠收入科目： 可以在会计核算中单独设置一个类似于 “捐赠收入” 的科目，将捐赠款先计入这个科目，与正常的经营收入区分开来。这样在计算利润时，可以明确区分捐赠收入对利润的影响。 在财务报表附注中详细说明该捐赠收入的来源、用途和限制等情况。 设立专项基金： 将捐赠款设立为专项基金，专款专用，用于养老院设施建设。在会计核算上单独核算该专项基金的收支情况。 这样可以避免捐赠款直接影响当期利润，同时也能确保捐赠款按照捐赠人的意愿使用。 确认捐赠的免税性质： 了解相关税收政策，确认该捐赠是否符合免税条件。如果符合，可向税务机关申请免税。 一般来说，符合条件的公益性捐赠可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。养老机构作为公益性组织，可能有机会享受捐赠免税政策。 答
知识产权认证证书
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