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出纳主要工作是什么
无语的蜗牛
于2024-08-08 14:44 发布 125次浏览
- 送心意
朴老师
职称： 会计师
2024-08-08 14:59
一、现金管理
现金收付：
根据审核无误的现金收付凭证，办理现金的收取和支付业务。
收取现金时，要仔细核对现金的真伪、金额的准确性。
支付现金时，要确保支付对象和金额正确，防止出现错付、多付等情况。
例如，在零售企业中，出纳负责收取顾客支付的现金，并为顾客找零；在企业日常费用报销时，出纳根据审批后的报销单支付现金。
现金盘点：
定期或不定期对库存现金进行盘点，确保现金账实相符。
一般至少每日终了进行现金盘点，如发现现金短缺或溢余，要及时查明原因，并按规定进行处理。
比如，在月末进行现金盘点时，发现现金比账面余额少了 100 元，出纳需要通过查看现金收付凭证、询问相关人员等方式，查找短缺的原因。
现金日记账登记：
按照业务发生的时间顺序，逐笔登记现金日记账，记录现金的收入、支出和余额。
做到日清月结，每日核对现金日记账余额与库存现金是否相符，月末编制现金盘点表和现金收支报表。
例如，每天工作结束后，出纳要根据当天的现金收付凭证，登记现金日记账，计算出当天的现金余额。
二、银行存款管理
银行账户管理：
协助企业开设、变更和注销银行账户，办理银行账户的年审等手续。
熟悉不同银行账户的功能和特点，根据企业的实际需求选择合适的银行账户。
比如，企业需要新开设一个一般存款账户用于特定项目的资金收付，出纳要准备相关资料到银行办理开户手续。
银行存款收付：
根据审核无误的银行收付凭证，办理银行存款的收款和付款业务。
包括支票、汇票、电汇、网银支付等多种支付方式。
例如，企业收到客户通过银行转账支付的货款，出纳要及时查询银行到账信息，并进行相应的账务处理；企业需要支付供应商货款时，出纳根据审批后的付款申请，通过网银或支票等方式进行付款。
银行对账：
定期与银行核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表。
一般每月至少进行一次银行对账，确保银行存款账实相符。
如发现未达账项，要及时查明原因并进行处理。
比如，月末出纳收到银行对账单后，将企业银行存款日记账与银行对账单进行核对，发现有一笔企业已付银行未付的款项，出纳要及时与银行沟通，了解款项未付的原因，并在银行存款余额调节表中进行记录。
银行票据管理：
负责购买、保管、使用和核销银行票据，如支票、汇票等。
建立银行票据登记簿，详细记录银行票据的领用、使用和作废情况。
例如，出纳在购买支票后，要将支票号码、购买日期等信息登记在票据登记簿中；在签发支票时，要确保支票填写规范、准确，防止支票被篡改或冒用。
三、资金报表编制与分析
资金报表编制：
定期编制资金日报、周报、月报等资金报表，反映企业的资金收支和余额情况。
资金日报通常每日下班前编制，包括当天的现金、银行存款收支明细和余额；周报和月报则在此基础上进行汇总和分析。
例如，出纳在每天工作结束后，根据当天的现金日记账和银行存款日记账，编制资金日报表，报送企业管理层和相关部门。
资金分析：
对资金报表进行分析，为企业管理层提供资金决策支持。
分析资金的流入流出情况、资金的使用效率、资金的安全性等方面。
比如，通过分析一段时间内的资金收支情况，发现企业某个项目的资金支出较大，可能会影响企业的整体资金流动性，出纳可以向管理层提出合理的资金调配建议。
四、其他工作
费用报销：
审核员工的费用报销单据，确保报销单据的真实性、合法性和合规性。
对符合报销规定的费用，办理报销支付手续；对不符合报销规定的费用，退回给报销人并说明原因。
例如，审核员工的差旅费报销单，检查发票是否真实有效、费用标准是否符合企业规定，无误后支付报销款项。
工资发放：
协助人力资源部门计算员工工资，办理工资的发放手续。
可以通过银行代发或现金发放的方式，确保员工工资按时、准确发放。
比如，在每月规定的时间内，出纳根据人力资源部门提供的工资表，将工资款项通过银行代发系统发放到员工的银行账户中，或者对于少数需要现金发放的员工，进行现金支付。
财务档案管理：
整理和保管与现金、银行存款相关的财务档案，如现金收付凭证、银行对账单、银行存款余额调节表等。
按照财务档案管理的规定，进行档案的归档、装订和保管，确保财务档案的安全、完整。
例如，将每月的银行对账单、银行存款余额调节表等装订成册，妥善保存，以备日后查阅和审计。
税务申报协助：
协助税务会计办理与现金、银行存款相关的税务申报工作，如印花税的申报等。
提供相关的资金数据和凭证，确保税务申报的准确性和及时性。
比如，在申报印花税时，出纳需要提供合同中涉及的现金或银行存款收付金额等信息给税务会计。
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