我做工资时有这么个情况 就是在我这开工资是2个人】然后交保险是3个人 他是开工资在我们另一个企业，那个企业没有社保账户 我们这边给他交单位部分 然后他个人部分在打回我们这个公司 我申报个税是2个人的，这样弄完凭证，就是保险有余额 这个账我应该怎么做老师

一、工资发放和社保缴纳的基本账务处理
对于在本公司领取工资的两个人：
计提工资时：
借：管理费用/生产成本等（根据员工岗位确定费用科目）
贷：应付职工薪酬 - 工资
发放工资时：
借：应付职工薪酬 - 工资
贷：银行存款（实际发放金额）
其他应付款 - 代扣个人社保等
对于社保缴纳（三个人，其中一人工资不在本公司发放但在本公司交社保）：
计提单位承担的社保部分（三个人）：
借：管理费用/生产成本等（根据员工岗位确定费用科目）
贷：应付职工薪酬 - 社保（单位部分）
缴纳社保时：
借：应付职工薪酬 - 社保（单位部分）
其他应付款 - 代扣个人社保（三个人的个人部分）
贷：银行存款（单位和个人部分总和）
二、处理个人部分打回公司的情况
当收到个人打回的社保个人部分时：
借：银行存款（收到的个人打回的金额）
贷：其他应付款 - 代扣个人社保
三、解决保险有余额的问题
检查余额产生的原因：
确认是否是由于计算错误、入账错误或者其他原因导致的余额。
比如是否存在社保费用计算不准确，或者在账务处理过程中有遗漏或重复记账的情况。
根据原因进行调整：
如果是计算错误，重新计算社保费用并进行相应的调整分录。
例如，发现多计提了社保费用，做冲减分录：
借：应付职工薪酬 - 社保（单位部分）（多计提的金额）
贷：管理费用/生产成本等（根据员工岗位确定费用科目）（多计提的金额）
如果是入账错误，找到错误的凭证进行更正。
比如将某个人的社保费用记错科目，进行调整：
借：正确科目
贷：错误科目（涉及的社保金额）