出口企业，年底只做免税处理的账务处理怎么做

刘新财老师

职称： ,注册会计师,中级会计师,初级会计师

2018-05-14 11:57

同学你好，你要问的是办理出口退税申报已超期需要做免税处理是吗?
如果是这样，① 借：主营业务收入-出口免抵退税收入
        贷：主营业务收入-出口免税收入；
    ②  该笔免抵退税转成免税的出口销售收入根据征退税率之差作进项税额转出:
    借：主营业务成本（红字）
      贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出（红字）

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