建筑安装企业的工程施工科目可以等开票结算工程款了再结转吗

有有 追问

2018-05-12 10:53

老师，那每月都要按完工进度来结转吗

方亮老师 解答

2018-05-12 10:59

如果年末没有完工，年末按照工程进度结转即可。

有有 追问

2018-05-12 11:04

老师，你的意思是说不需要每月月末进行结转，等年末了如果还没有完工，再按照完工进度结转是吗

方亮老师 解答

2018-05-12 11:05

是的。

有有 追问

2018-05-12 11:12

老师，你好，再请教一下，就是年末按完工进去结转的分录是不是借：主营业务成本，工程施工-合同毛利，贷主营业务收入

方亮老师 解答

2018-05-12 11:13

是的。

有有 追问

2018-05-12 11:15

老师，那工程施工这个科目余额不是没有结转吗？是不是还有个分录啊

方亮老师 解答

2018-05-12 11:17

完工后，工程施工和工程结算对冲即可。

有有 追问

2018-05-12 11:37

老师，是等到完工了再把工程施工和工程结算对冲吗？像我们有的工程工期比较长，比方说某个工程从17年3月份开始施工，12月底完工了，但是审计结算开票要到下年的4、5月份。像这种情况，我是在年底确认收入，结转成本，工程施工和工程结算科目对冲是要等到结算开票的时候再对冲吗？请老师帮我理一下，谢谢。

方亮老师 解答

2018-05-12 11:38

1、是的。  
2、是在年底确认收入，结转成本，工程施工和工程结算科目对冲在年底。

有有 追问

2018-05-12 14:37

工程施工和工程结算科目对冲在年底？可是我年底工程没有结算开票呢，结算开票要到年后4、5月份呢

方亮老师 解答

2018-05-12 14:40

是的。对冲与什么时候开票无关。

有有 追问

2018-05-12 15:41

老师，那我对冲的时候也要计提缴纳相应的增值税金吧

方亮老师 解答

2018-05-12 15:50

对冲不涉及增值税。

有有 追问

2018-05-12 15:54

老师，对冲的时候是借工程结算，贷工程施工-合同成本，工程施工-合同毛利吗？

方亮老师 解答

2018-05-12 15:55

是的。

有有 追问

2018-05-12 16:02

老师，就是说跨年工程，1、要在年底根据完工百分比确认已完工收入和成本，2、等工程完工了再把工程施工和工程结算对冲，3、然后工程结算开票的时候是借应收账款，贷工程结算，应交税金-应交增值税-销项。是这样的做账流程吗

方亮老师 解答

2018-05-12 16:05

是的。

有有 追问

2018-05-12 16:10

老师，工程施工和 工程结算对冲的时候，工程结算科目期末有余额，是在资产负债表的哪边提现的呢

方亮老师 解答

2018-05-12 16:11

填入资产负债表的预收账款项目里面。

有有 追问

2018-05-12 16:18

老师，我怎么觉得工程施工和工程结算科目对冲应该是在跟甲方结算开票之后再做对冲呢

方亮老师 解答

2018-05-12 16:21

应该是完工后（一般是完工后结算）对冲，如果完工后没有结算不能对冲。

有有 追问

2018-05-12 16:42

老师，那像我上面这个问题的情况，年底的时候只确认收入，结转成本，对冲应该是下年的4、5月份对吗

方亮老师 解答

2018-05-12 16:55

对的。